Alates 1. jaanuarist 2019 uuendati tariife ja kindlustusmaksete määrasid, oluliselt muudeti soodustariifide kohaldamise korda ja tingimusi.

Kindlustusmaksete maksjad kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) jaoks, kohustusliku sotsiaalkindlustuse (OSS) jaoks, kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) jaoks	Hinnad kohustusliku kindlustuse kindlustusmaksed
	pension (OPS)	sotsiaalne (OSS)	meditsiiniline (kohustuslik tervisekindlustus)
Kindlustusmaksete määrad
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 lõike 1 lõigus 1 nimetatud maksjate tariifid (välja arvatud isikud, kes kohaldavad vähendatud kindlustusmaksete määra)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete kindlaksmääratud tariifi rakendatakse kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise baasi kehtestatud maksimumväärtuse piires - 22 protsenti. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamisel kehtestatud maksimumbaasi ületamine - 10 protsenti(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 425 punkti 2 lõige 1) ** Sulgudes on märgitud kohustusliku sotsiaalkindlustuse tariifid seoses maksete ja muude tasudega ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivate välisriikide kodanike ja kodakondsuseta isikute kasuks.
2019. aastal alandatud kindlustusmaksete määrad taotlemise järjekord on muutunud
Lihtsustatud maksusüsteemiga tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad soodustegevusega, mille sissetulek on vähemalt 70% kogusummast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 5, punkt 1, punkt 3, punkt 2, punkt 6, artikkel 427). )	20 %	0 %	0 %	20 %
Apteegid ja üksikettevõtjad UTII-s farmaatsiatööstuses töötavatele töötajatele maksmiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 1, punkt 3, punkt 2, artikkel 427)	20 %	0 %	0 %	20 %
Patendi maksustamise süsteemi (PTS) ettevõtjad patendiga seotud tegevustega tegelevatele töötajatele makstavate maksete eest, välja arvatud teatud tüüpi tegevused, mille puhul soodustust ei kohaldata(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, punkt 3, punkt 2, artikkel 427)	20 %	0 %	0 %	20 %
Mittetulundusühingud (MTÜ) lihtsustatud maksusüsteemi kohta. Lisaks riigi- ja munitsipaalasutustele, mille ulatus on seotud kodanikele suunatud sotsiaalteenustega tervishoiu-, hariduse-, kunsti- ja massispordivaldkonnas (p 7, p 1, p 3, p 2, p 7, artikkel 427). Vene Föderatsiooni maksuseadustik)	20 %	0 %	0 %	20 %
Heategevusorganisatsioonid, mis kasutavad lihtsustatud maksustamissüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, punkt 1, punkt 3, klausel 2, punkt 8, artikkel 427)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT-organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, punkt 1, punkt 2, punkt 5, artikkel 427).	8 %	2 %	4 %	14 %
Äripartnerlused ja ettevõtted intellektuaalse tegevuse tulemuste rakendamise valdkonnas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 1, klausel 1, punkt 2, punkt 4, artikkel 427)	8 %	2 %	4 %	14 %
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on sõlminud SEZ juhtorganitega lepingud tehnoloogilise uuendusliku ja turismi-meelelahutusliku tegevuse läbiviimiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, punkt 1, punkt 2, artikkel 427)	8 %	2 %	4 %	14 %
Venemaa Rahvusvahelises Laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele tasu maksvad sissemaksed (erandlikult) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, punkt 2, punkt 2, artikkel 427)	0 %	0 %	0 %	0 %
organisatsioonid - Skolkovo osalejad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, punkt 1, punkt 4, punkt 2, artikkel 427)	14 %	0 %	0 %	14 %
Kindlustusandjad - Krimmi ja Sevastopoli territooriumil SEZ-i osalejad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 11, punkt 1, klausel 5, punkt 2, punkt 10, artikkel 427)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Kindlustusandjad on kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elanikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 12, punkt 1, punkt 5, punkt 2, punkt 10, artikkel 427)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Kindlustusandjad on Vladivostoki vabasadama residendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 13, punkt 1, punkt 5, punkt 2, punkt 10, artikkel 427)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Kindlustusmaksetele mittekuuluvad summad on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422

Erinevate maksjate kategooriate vähendatud kindlustusmaksete määrade kohaldamise tunnused ja tingimused määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 427.

Kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise kord 2019. aastal

1. Arveldusperioodil arvutavad ja tasuvad maksjad kindlustusmakseid iga kalendrikuu tulemuste alusel, lähtudes kindlustusmaksete arvutamise alusest arveldusperioodi algusest kuni vastava kalendrikuu lõpuni ning kindlustusmaksete tariifidest miinus kindlustusmaksete summad, mis on arvestatud arveldusperioodi algusest kuni eelmise kalendrikuuni kuu kaasa arvatud.
2. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse (OSI) kindlustusmaksete summat vähendatakse nende kulutuste võrra, mida nad on teinud kindlaksmääratud tüüpi OSS-i kindlustuskaitse maksmiseks vastavalt Venemaa õigusaktidele.
3. Kalendrikuu eest tasumiseks arvestatud kindlustusmaksete summa tuleb tasuda hiljemalt järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks.
4. Maksjad on kohustatud pidama arvestust viitlaekumiste ja muude tasude summade, nendega seotud kindlustusmaksete summade üle iga üksikisiku kohta, kelle kasuks väljamakseid tehti.
5. Ülekantavate kindlustusmaksete summa arvutatakse rublades ja kopikates.
6. Kindlustusmaksete summa arvutavad ja tasuvad MKS § 419 lõike 1 lõigus 1 nimetatud kindlustusmaksete maksjad, eraldi kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete ja kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete osas, kui ajutine puue ja seoses sünnitusega kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksed.

Maksimaalne kindlustusmaksete arvutamise alus 2019. aastal

Kuni teatud punktini toimib reegel: Mida suurem on töötaja palk, seda suurem on sissemaksete suurus, ja sellest tulenevalt ka tööandja maksukoormust.

Ettevõtlusüksuste kohustusliku kindlustuse kulude vähendamiseks, kui kehtestatud piirmäär on ületatud, näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustik ette tariifide vähendamise (regressioon). See julgustab tööandjaid mitte varjama oma töötajate tegelikku palgataset.

Kindlustusmaksete arvutamiseks kehtestatud maksimumbaasi suhtes kohaldatakse iga-aastast indekseerimist:

• sotsiaalkindlustuse (OSS) puhul ajutise puude korral ja seoses sünnitusega indekseeritakse baas Vene Föderatsiooni keskmise palga kasvu alusel.
• pensionikindlustuse (PIS) puhul määratakse baasi suurus, võttes arvesse Venemaa Föderatsiooni keskmist palka, mida suurendatakse 12 korda ja sellele kohaldatud suurenevat tegurit.

Vene Föderatsiooni valitsuse 28. novembri 2018. aasta määrus N 1426 „Ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete ja kohustusliku pensionikindlustuse arvutamise baasi maksimumväärtuse kohta alates 1. jaanuarist 2019.”

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikele 6 Vene Föderatsiooni valitsus
station:

1. Kehtestada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 lõike 1 lõigus 1 nimetatud kindlustusmaksete maksjate jaoks kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus:

• kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega kuulub indekseerimisele alates 1. jaanuarist 2019.a. 1,061 korda, võttes arvesse keskmise palga kasvu Vene Föderatsioonis ja summasid iga üksikisiku kohta summas, mis ei ületa 865 000 rubla tekkepõhiselt alates 1. jaanuarist 2019;
• kohustusliku pensionikindlustuse puhul, võttes arvesse Venemaa Föderatsiooni 2019. aasta keskmist palka, suurendati 12 korda ja sellele kohaldatav suurenev koefitsient, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikega 5 2019. aastaks summas 2,1 , summad iga üksikisiku kohta ei ületa summat 1 150 000 rubla tekkepõhiselt alates 1. jaanuarist 2019

valitsuse esimees
Venemaa Föderatsioon
D.Medvedev

2019: Limiidibaas, kindlustusliigid, tirifid

2018: Limiidibaas, kindlustusliigid, tirifid

Osamaksete arvutamine maksimaalse baasi ületamisel 2019. aastal

Kui töötaja jooksvaks aastaks (kumulatiivselt aasta algusest) kehtestatud palgatase (baaslimiit) ületatakse, kehtivad kehtivad kindlustusmakse määrad. 22% - pensionifondis ja 2,9% - sotsiaalkindlustusfondis väheneb ja on vastavalt 10% ja 0% (seoses ülaltoodud tasemest kõrgemate summadega).

Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete lisamäärad

Teatud maksjate kategooriate puhul rakendatakse teatud tüüpi tööd tegevate isikute väljamaksete ja muude tasude puhul kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete lisatariifi.

* Art. lõigetes 1 ja 2 nimetatud maksjatele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 sätestatud töötingimuste klassist, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil läbi viidud töötingimuste erihindamise tulemuste põhjal, kehtivad järgmised täiendavad kindlustustariifid Kohustusliku pensionikindlustuse sissemakseid rakendatakse:

Töötingimuste klass	Töötingimuste alamklass	Täiendav kindlustusmakse määr
Ohtlik	4	8,0 protsenti
Kahjulik	3.4	7,0 protsenti
	3.3	6,0 protsenti
	3.2	4,0 protsenti
	3.1	2,0 protsenti
Vastuvõetav	2	0,0 protsenti
Optimaalne	1	0,0 protsenti.

Kindlustusmaksete fikseeritud summa 2019. aastal (enese jaoks) füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes eraisikutele väljamakseid ei tee

Alates 1. jaanuarist 2019 hakkab kehtima uus kord üksikettevõtjale (enese eest) püsimaksete maksmiseks. Samas sõltub ettevõtja kindlustusmaksete tasumise vorm sellest, kas ettevõtja on tööandja. Kui üksikettevõtja ei kasuta renditud tööjõudu, kohaldatakse tema suhtes kindlasummalist kindlustusmakset.

Vastavalt 2019. aasta õigusaktidele maksavad üksikettevõtjad:

• Venemaa pensionifondile - 26 545 rubla. + 1% üksikettevõtja tulult üle 300 000 rubla. (makse kogusumma on piiratud 212 360 RUB limiidiga)
• Föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 5840 rubla.

Nende maksjate kindlustusmaksete suurus, kes ei maksa üksikisikutele makseid ega muid tasusid, samuti sissemaksete summa arvutamise kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 430. 2019. aasta tariifid ettevõtjatele on samad (26 ja 5,1%). Täiendava sissemakse (1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla) arvutamise kord.

Üksikettevõtja sissemaksete summad ja nende tasumise tähtajad 2019. aastal

Kindlustusmaksete tasumise kord fikseeritud summas 2019. aastal (üksikettevõtjale "iseendale")

Ilma palgatud töötajateta töötava üksikettevõtja sissemaksed määratakse vastavalt artikli 15 nõuetele. 420 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Samas ei kehti alandatud tariifid (soodustused on ainult teistele isikutele tasu maksvatel isikutel).

Seega maksavad kindlustusmakseid nii üksikettevõtjad, kellel on töötajaid, kui ka need, kellel ei ole. Samas ei sõltu enda eest tehtavate sissemaksete suurus töötajate olemasolust. Fikseeritud sissemakseid maksavad ka üksikettevõtjad – pensionärid.

Kui ettevõtja otsustab tegevuse lõpetada ja end maksuhalduris välja registreerida, peab ta tasuma tasud 15 päeva jooksul alates registrist kustutamise kuupäevast. Sel juhul korrigeeritakse sissemaksete suurust proportsionaalselt kalendriaastal töötatud ajaga.

Üksikettevõtja fikseeritud sissemaksete tasumise tähtaeg

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 kohaselt tuleb kindlasummaline sissemakse tasuda enne kalendriaasta lõppu. St hiljemalt 31. detsembriks 2019.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete suurus 2019. aastal, kui sissetulek ületab

Kui ettevõtja sissetulek kujuneb kalendriaastal üle 300 tuhande rubla, siis lisaks miinimumpalga sissemaksetele peab ta tasuma kohustuslikke pensionimakseid 1% ulatuses sissetulekust, mis ületab 300 000. samal ajal on selliste sissemaksete maksimaalne summa piiratud. See ei tohi ületada väärtust: 8 x 26 545 RUR = 212 360 hõõruda.

Üksikettevõtja tulult 1% pensionifondi tasumise tähtaeg

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 kohaselt tasutakse sellised sissemaksed enne aruandeaastale järgneva aasta 1. juulit. See tähendab, et 2019. aasta sissemaksed tuleb tasuda hiljemalt 1. juuliks.

Maksete saaja on maksuhaldur, kelle juures üksikettevõtja on registreeritud.

KBK maksedokumendis peaks näitama:

• 18210202140061110160 – kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete tegemiseks;
• 18210202103081013160 – kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete tegemiseks.

Kindlustusmaksete arvestus, dokumendivorm ja esitamise tähtajad

2018. aastal plaanib Venemaa föderaalne maksuamet uuendada kindlustusmaksete arvutamise vormi

Kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtajad

Maksjad esitavad maksuhaldurile kindlustusmaksete arvestused:

hiljemalt arveldus(aruandluse) perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks, organisatsiooni (ja selle eraldiseisvate üksuste) asukohajärgsele maksuhaldurile, samuti üksikisikutele makseid ja muid tasusid tegeva üksikisiku elukohajärgsele maksuhaldurile.

Kord kvartalis:

• 30. aprill- esimese kvartali kohta,
• 30. juuli- esimese poolaasta kohta,
• 30. oktoober- 9 kuu jooksul,
• 30. jaanuar* - aruandeaasta kohta.
  * aruandeaastale järgneval aastal.

Aruandlus Venemaa föderaalsele maksuteenistusele 2019. aastal esitatud sissemaksete kohta.

Pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile aruannete esitamise tähtajad ja aruandlusdokumentide vormid 2019. aastal

Alates 2017. aastast on Venemaa föderaalsele maksuteenistusele antud volitused kindlustusmaksete haldamiseks. Kus:

• Vene Föderatsiooni pensionifondil on õigus pidada kindlustatud isikute isikupärast arvestust.
• FSS – maksab hüvitisi ja haldab vigastustest teatamist.

Pensionifondile aruandlus 2019.a

Kindlustusvõtjad on kohustatud esitama andmed kindlustatud isikute kindlustuskogemuse kohta 2018. aasta kohta hiljemalt 01.03.2019.

Sotsiaalkindlustusfondile aruandlus

FSS annab teavet kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu (vormi ja vormi koostab FSS).

Aruandlus kohustusliku ravikindlustuse fondi

Kindlustusvõtjate aruannete eraldi kategooriad (kasutades spetsiaalseid vorme).

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse (OSI) kindlustusmäärad

2019. aastal ning 2020. ja 2021. aasta planeerimisperioodil tasuvad kindlustusandjad tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid 22. detsembri 2005. aasta föderaalseaduses nr 179-FZ kehtestatud viisil ja määradega. „Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustustariifide kohta 2006. aastaks.

2019. ja 2021. aastaks on säilinud 32 kindlustusmäära (0,2-8,5 protsenti), mis on diferentseeritud majandustegevuse liikide kaupa olenevalt kutseriski klassist ja nende maksmise hüvitised.

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse määrad määratakse protsendina kogunenud töötasust kõikidele alustele (sissetulekutele) vastavalt majandustegevuse liikidele kutseriski klasside kaupa.

Õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustusmäärad 2019. aastaks

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmäärad määratakse protsendina töösuhete ja tsiviillepingute raames kindlustatu kasuks kogunenud väljamaksete ja muude tasude summadest, mis sisalduvad arvestusbaasi kindlustusmaksed tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks vastavalt 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu” artiklile 20 1 (tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu võitlemise seadus). 24. juuli 1998 nr 125- föderaalseadus).

BCC 2019. aasta õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksete eest

KBK	Nimi
393 1 02 02050 07 1000 160	Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)
393 1 02 02050 07 2100 160	Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (trahvid vastaval maksel)
393 1 02 02050 07 2200 160	Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (vastavalt makselt intress)
393 1 02 02050 07 3000 160	Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)
393 1 02 02050 07 4000 160	Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (muud tulud)
393 1 02 02050 07 5000 160	Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intressid, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)

Kindlustusandja põhilise majandustegevuse liigi kinnitamise kord OSS-i alusel õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste vastu

Kindlustusvõtjate peamise majandustegevuse liigi iga-aastane kinnitamine on vajalik, et FSS saaks määrata kindlustusvõtja tegevusest sõltuva riskiklassi, et kehtestada õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse kindlustustariif.

Vene Föderatsiooni Sotsiaalkindlustusfondi kutsealase riskiklassi määramiseks on vaja iga-aastaselt kinnitada kindlustusvõtjate - juriidiliste isikute - majandustegevuse põhiliik, samuti kindlustusvõtja üksuste majandustegevuse tüübid, mis on iseseisvad klassifikatsiooniüksused. kindlustusvõtja põhitegevuse liigile (kindlustusvõtja osakond) vastavast majandustegevuse liigist ja sellele klassile vastava kohustusliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kindlustustariifi summast.

Kinnitati tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kindlustusandja põhitegevuse liigi - juriidiline isik, samuti iseseisvateks klassifikatsiooniüksusteks olevate kindlustusandja allüksuste majandustegevuse liikide kinnitamise kord. Venemaa Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi korraldus 31. jaanuarist 2006 nr 55 (Venemaa Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 01.08.2008 muudetud korraldustega nr 376n, 22.06., 25.10.2011 nr 606n ).

Tuleb märkida, et kindlustusandja peamine majandustegevuse liik - üksikisik, kes võtab tööle tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikuid - peab vastama ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris (USRIP) määratud põhitegevuse liigile. ). Sel juhul ei ole vaja iga-aastast kindlustusvõtja kinnitust põhitegevuse liigi kohta.

2019. aastal esitavad kindlustusvõtjad - juriidilised isikud majandustegevuse põhiliigi kinnitamiseks piirkondlikule büroole hiljemalt 15. aprilliks 2019 järgmised dokumendid:

• taotlus majandustegevuse põhiliigi kinnitamiseks,
• tunnistus, mis kinnitab majandustegevuse põhiliiki,
• 2017. aasta bilansi seletuskirja koopia.

Nendes dokumentides peavad koodid ja nende dekodeerimine majandustegevuse liigi järgi vastama uuele OKVED 2-le; teabe uute koodide kohta saab juriidiline isik föderaalsest maksuteenistusest.

Fondi piirkondliku filiaali dokumente aktsepteeritakse elektroonilise dokumendina, kasutades ühtset riigi- ja munitsipaalteenuste portaali

Juriidiliste isikute registreerimine riigi- ja munitsipaalteenuste portaalis on tasuta.

Lastega kodanike 2018. aasta toetuste indekseerimine

Alates 1. veebruarist 2018 kehtestatakse väljamaksete, hüvitiste ja hüvitiste indekseerimiskoefitsient teatud kategooria hüvitisesaajatele 1,025 .

Koefitsient kehtib riiklikele toetustele lastega kodanikele.

Järgmised hüvitised suurenesid 2,5% võrra:

• kuni 628,47 hõõruda. - raseduse varases staadiumis registreerimisel,
• kuni 16 759,09 RUB - lapse sündimisel.

Samuti on indekseeritud minimaalne igakuine lapsehooldustasu:

• 3142,33 RUB - esimese lapse eest (uus miinimum neile, kellele anti lapsehoolduspuhkus enne 1. jaanuari 2018),
• 6284,65 RUB - teisele lapsele (kõigile).

Vene Föderatsiooni valitsuse 26. jaanuari 2018. aasta määrus N 74 "Maksete, hüvitiste ja hüvitiste indekseerimiskoefitsiendi kinnitamise kohta 2018. aastal".

Punkti 2 9. osa rakendamiseks art. 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ "Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi" (edaspidi seadus N) artikkel 15. 212-FZ) on vaja esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kalendrikuu 15. kuupäevaks vorm 4 FSS „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kogunenud ja makstud kindlustusmaksete arvutamine ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega. ja kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks tööõnnetuste vastu" Vene Föderatsiooni Sotsiaalkindlustusfondi ja kutsehaiguste kindlustusfondi territoriaalsele asutusele, samuti kindlustuskaitse maksmise kulud" (kinnitatud tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi määrusega Venemaa 12. märtsil 2012 N 216n). Kogu vormil olev teave esitatakse tekkepõhiselt alates aasta algusest rublades ja kopikates. Vorm-4 FSS sisaldab kahte jaotist: esimene kajastab kindlustusmaksete kogunemist ja nende tasumist kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks ajutise puude korral ning seoses rasedus- ja sünnitusega ning tehtud kulutustega; teises - tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse viitlaekumiste ja sissemaksete suurus, samuti kindlustuskaitse väljamaksmise kulud. Kõik organisatsioonid on kohustatud täitma tiitellehe, jaotise tabelid 1 ja 3. I, samuti tabelite 6 ja 7 jaotised. II. Muid tabeleid, kui need ei sisalda näitajaid, ei pea esitama.

IN Tabel 1 esitage andmed kogunenud ja tasutud sissemaksete kohta Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, täiendavate sissemaksete kogunemise kohta kontrolliaruannete põhjal, summade kohta, mida fondi territoriaalne filiaal ei aktsepteeri tasaarveldamiseks, enammakstud summade tagastamise (tasaarvestuse) kohta (kogud). ) kindlustusmakseid.
Vastavalt Art. Seaduse N 212-FZ artikli 7 kohaselt on kindlustusmaksetega maksustamise objektiks maksed ja muud tasud, mida kindlustusmaksete maksjad on kogunud üksikisikute kasuks töösuhete ja tsiviillepingute raames, mille esemeks on töö tegemine ( teenuste osutamine), autoritellimuslepingud, teadusteoste, kirjanduse, kunstiteoste ainuõiguse võõrandamise lepingud, kirjastamise litsentsilepingud, teadusteoste, kirjanduse, kunstiteoste kasutusõiguse andmise litsentsilepingud. Praktikas võetakse kindlustusmakseid igat liiki maksetelt töötaja kasuks, välja arvatud artiklis loetletud maksed. Seaduse nr 212-FZ artikkel 9. Nende loetelu on ammendav ja seda ei saa laialt tõlgendada.
Kindlustusmakseid ei võeta:

• riiklikud toetused, mida makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikele aktidele, kohalike omavalitsuste esindusorganite otsustele, sealhulgas töötushüvitistele, samuti hüvitistele ja muudele kohustusliku sotsiaalkindlustuse liikidele. kindlustus;
• kõik kehtivate õigusaktidega kehtestatud (normide piires) hüvitise väljamaksed, mis on seotud näiteks vigastuse või muu tervisekahjustusega tekitatud kahju hüvitamisega; töötaja vallandamine (v.a kasutamata puhkuse hüvitamine); erialase koolituse, ümberõppe või täiendõppe kulude hüvitamine;
• töötajatele eelkõige seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga kogunenud ühekordse rahalise abi summa materiaalse kahju või tervisekahjustuse hüvitamiseks; seoses Venemaa territooriumil toimunud terroriaktiga; töötajale kogunenud ühekordne abi seoses tema pereliikme surmaga;
• ühekordne rahaline abi töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünni (lapsendamise) puhul, mis makstakse välja esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamist), kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla. iga lapse jaoks;
• töötaja eest tasutud sissemaksete summa vastavalt 30. aprilli 2008. aasta föderaalseadusele nr 56-FZ "Täiendavate kindlustusmaksete kohta tööpensioni kogumisosa ja riigi toetuse kohta pensionisäästude moodustamiseks" makstud sissemaksetest, kuid mitte rohkem kui 12 000 hõõruda. aastas töötaja kohta, kelle kasuks maksti tööandja sissemakseid;
• tööandja poolt oma töötajatele antav rahaline abi, mitte üle 4000 rubla. töötaja kohta arveldusperioodi kohta.

Kui töötaja saadetakse lähetusse Vene Föderatsiooni territooriumil ja ka väljaspool seda, siis päevaraha tegelikud ja dokumenteeritud sihtkulud sihtkohta ja tagasi reisimiseks, lennujaamateenuste tasud, komisjonitasud, kulud lennujaama reisimisel kindlustusmakseid ei kohaldata.või väljumis-, siht- või ümberistumiskohtades asuvasse jaama, pagasiveo, eluruumide üürimise kulud, sideteenuste eest tasumise kulud, väljastamise (vastuvõtmise) ja registreerimise tasud. teenistusvälispassi, viisade väljastamise (saamise) tasud, samuti sularaha või pangatšeki vahetamise kulud sularaha välisvaluuta vastu. Kui dokumente, mis kinnitavad eluruumide üürimise kulude tasumist, ei esitata, vabastatakse selliste kulude summad kindlustusmaksetest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele kehtestatud piirides.
Praktikas tekib küsimus: kas töötaja töölähetuse ajal VIP-saali pakkumise eest tasumine lennujaamateenuste eest kuulub kindlustusmaksete arvutamise objekti hulka? VIP-salongis teenindamise lennujaamateenuste kulud ei ole füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt kogutavad kohustuslikud maksed, kuna neid ei ole nimetatud aeronavigatsiooni- ja lennujaamatasude, õhusõidukite teenindamise tariifide nimekirjas Vene Föderatsiooni lennujaamades ja õhuruumis (kinnitatud). Venemaa transpordiministeeriumi 2. oktoobri 2000. aasta korraldusega N 110). Need on täiendavad teenused, mis on seotud lennujaama reisijate mugavuse suurendamisega. Seega ei kehti kindlustusmakseta reisikulude hüvitamine töötajale teenuste eest tasumisel lennujaama VIP-saali kasutamise eest.

Tervise- ja sotsiaalarengu ministeerium, sotsiaalkindlustusfond ja Venemaa tööministeerium on andnud välja mitmeid täpsustusi töötajatele rahaliste või mitterahaliste individuaalsete maksete sissemaksete arvutamise eripärade kohta (see kehtib ühekordsete lisatasude kohta, hüvitis ohtlike tööde eest, hüvitis töötajatele toidukulu, isiklike tööriistade kulumise jms eest).

Paljudes organisatsioonides makstakse näiteks ametipühadel, uusaastal, 8. märtsil ja muudel juhtudel ühekordseid lisatasusid. Seda tüüpi kindlustusmaksete kindlustusmakseid kogutakse vaatamata sellele, et neid ei pruugita maksukuluna kajastada.

Kindlustusmakse alla kuuluvad ka töötajatele antud kingitused ja auhinnad, sealhulgas rahalised, kuna need antakse üksikisikule, kes on organisatsiooniga töölepingu alusel töösuhtes. Kui kingitused vormistatakse kinkelepinguga, siis need ei kuulu kindlustusmaksete alla. Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 12. augusti 2010. aasta kirjas N 2622-19 öeldakse, et vastavalt Art. Tsiviilseadustiku (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik) artikli 572 kohaselt viitab kinkeleping lepingutele, mille esemeks on omandiõiguse või muude varaliste õiguste üleandmine varale. Kindlustusmaksele ei kuulu kingitused isikutele, kellega töö(tsiviil)suhe ei ole vormistatud (näiteks kingitused VIP-klientidele, töötajate lastele). See, kas kinkeleping on koostatud või mitte, ei oma antud juhul tähtsust. Lastele kingituste tegemisel (näiteks aastavahetuseks) on soovitatav vormistada kingituste ostmise ja nende annetamise tellimus, kuhu on märgitud laste ees- ja perekonnanimed, kellele kingitus on mõeldud, lapsevanemate töötajate andmed. , samuti koostada aruanne selle korralduse täitmise kohta.

Töötajate toidukulude hüvitamisel tuleb maksta kindlustusmakseid, kuna see on töötajate kasuks tehtav väljamakse, mis tehakse organisatsiooni sisemiste sätete alusel töösuhete raames.

Ohtlike töötingimustega ettevõtetes näeb Vene Föderatsiooni töökoodeks (LC RF) ette tööandja kohustuse anda töötajatele tasuta tööriietus, jalatsid, isikukaitsevahendid, piim või muud samaväärsed tooted vastavalt kehtestatud standarditele. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 221 kohaselt antakse töötajatele kahjulike ja (või) ohtlike töötingimustega töödel, samuti erilistes temperatuuritingimustes või reostusega seotud töödes tasuta eririietus, spetsiaalsed jalatsid ja muud isiklikud kaitsevahendid, mis on läbinud kohustusliku sertifitseerimise või vastavusdeklaratsiooni, samuti loputus- ja (või) neutraliseerivad ained, mis põhinevad standardstandarditel, mis on vastu võetud Vene Föderatsiooni valitsuse määratud viisil. Tööandjal on õigus, võttes arvesse ametiühingute põhiorganisatsiooni või muu töötajate esinduskogu valitud kogu arvamust ning selle rahalist ja majanduslikku olukorda, kehtestada standardeid. tasuta töötajatele eririietuse, spetsiaalsete jalatsite ja muude isikukaitsevahendite väljastamine, mis parandab töötajate kaitset töökohal esinevate kahjulike ja (või) ohtlike tegurite, samuti eritemperatuuri või saaste eest, võrreldes standardsete standarditega.

Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 222 kohaselt antakse töötajatele ohtlike töötingimustega töötamisel vastavalt kehtestatud standarditele tasuta piima või muid samaväärseid toiduaineid. Sellise väljastamise võib töötajate kirjalikul taotlusel asendada piima või muude samaväärsete toiduainete maksumusega võrdväärse hüvitisega, kui see on ette nähtud kollektiivlepingus ja (või) töölepingus. Sel juhul tuleb juhinduda Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 16. veebruari 2009. aasta korraldusest N 45n. Ohtlike töötingimustega töötavatele töötajatele piima või muude samaväärsete toiduainete tasuta andmise piires kindlustusmakseid ei võeta.

Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi 17. novembri 2011. aasta kirjas N 14-03-11/08-13985 “Sissemaksete tasumise kohta” antakse üksikasjalikke selgitusi konkreetsete praktikas tekkivate küsimuste kohta.

Näiteks kui töötaja kasutab juhi nõusolekul või otsusel ettevõtte töös isiklikku vara, siis Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 188 kohaselt makstakse töötajale hüvitist tööriistade, isikliku transpordi, seadmete ja muude tehniliste vahendite ja materjalide kasutamise, kulumise (amortisatsiooni) ning nendega seotud kulude eest. kasutada. Kulude hüvitamise suurus määratakse töölepingu poolte kirjalikult väljendatud kokkuleppel. Kui nende kulude hüvitise suurus vastab majanduslikult põhjendatud kuludele, mis on seotud nimetatud vara tegeliku töö otstarbel kasutamisega, siis organisatsiooni töötajale isikliku vara (transport, transport, transport) kasutamise eest makstava hüvitise suurus. mobiiltelefon) ei kuulu kindlustusmaksetele nagu kohustuslik sotsiaalkindlustus rasedus- ja sünnitusega seotud ajutise puude korral ning kohustuslik tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustus.

Ka Venemaa Rahandusministeeriumi 5. detsembri 2012. a kiri N 03-03-06/1/629 kinnitab, et tööseadusandluse kohaselt kasutab töötaja isiklikku transporti (autot) temavahelise kirjaliku lepingu alusel. ja organisatsiooni ning selle huvides võidakse talle hüvitada kaasnevad kulud. Hüvitise suurus märgitakse organisatsiooni juhi korralduses.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku 22 "Tööandja põhiõigused ja kohustused" kohaselt on tööandja kohustatud varustama töötajaid seadmete, tööriistade, tehnilise dokumentatsiooni ja muude tööülesannete täitmiseks vajalike vahenditega. Sellised muud tööülesannete täitmiseks vajalikud vahendid hõlmavad mõnel juhul organisatsiooni töötajatele antavat vormiriietust. Kui ajutiseks kasutamiseks välja antud vormiriietust, mille maksumus on kantud organisatsiooni bilansis, kasutatakse eranditult tööl tööülesannete täitmiseks ja need antakse üle vallandamisel (sel juhul jääb riietuse omand organisatsioonile), siis selle väärtus ei kuulu kindlustusmaksete alla.

Töötajatele, kelle alaline töö toimub maanteel või on reisiva iseloomuga, samuti põllul töötavatele või ekspeditsioonilise iseloomuga töödel osalevatele töötajatele hüvitab tööandja lähetusega seotud:

• sõidukulud;
• eluruumide üürimise kulud;
• väljaspool alalist elukohta elamisega kaasnevad lisakulud (päevaraha, põllutoetus);
• muud kulud, mida töötajad on teinud tööandja loal või teadmisel.

Töötajate lähetusega seotud kulude hüvitamise suurus ja kord, samuti nende töötajate tööde, ametite ja ametikohtade loetelu kehtestatakse kollektiiv- või töölepingu, lepingute ja kohalike eeskirjadega. Kui nendes dokumentides on ette nähtud, et üksikisikute töö nende ametikohtadel toimub valdkonnas, siis makstakse väljamakseid, mille eesmärk on hüvitada tööandja poolt nende isikute töö tegemise eritingimustega seotud kulud punkti 2 alusel. osa 1, art. Seaduse N 212-FZ artikkel 9 (Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt vastu võetud hüvitiste maksmine) ei kuulu kindlustusmaksete alla. Muudel juhtudel kuuluvad need maksustamisele kehtestatud korras.

Punkti 12 1. osa art. Seaduse N 212-FZ artikkel 9 sätestab, et põhi- ja täiendavate kutseõppeprogrammide, sealhulgas töötajate kutseõppe ja ümberõppe õppemaksud ei kuulu kindlustusmaksete alla. Tööandjal on õigus iseseisvalt määrata personali erialase koolituse või ümberõppe vajadus. Tööandja algatusel tööülesannete tõhusamaks täitmiseks läbiviidava koolituse eest tasumisel, olenemata koolituse vormist, kindlustusmakseid ei maksta. Ettevõte saab läbi viia töötajate erialast koolitust, ümberõpet ja täiendõpet mitte ainult otse ettevõttes endas, vaid ka õppeasutustes.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni 10. juuli 1992. aasta seaduse N 3266-1 “Haridus” artikli 12 kohaselt on haridusasutus asutus, mis viib läbi õppeprotsessi, s.o. viib ellu üht või mitut haridusprogrammi ja (või) tagab üliõpilaste ja õpilaste ülalpidamise ja hariduse. Haridusasutuse staatus on tingimata märgitud selle hartas. Õppetegevuse läbiviimise õigus tekib õppeasutusele tegevusloa väljastamise hetkest.

Tööalase koolituse läbivatele töötajatele peab tööandja looma vajalikud tingimused töö ja koolituse ühildamiseks, andma tööseadusandluse ja muude regulatsioonidega, kollektiiv- või töölepinguga kehtestatud tagatised. Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 173 määrab, et töötajad, kes õpivad edukalt kirjavahetuskursused Riikliku akrediteeringuga rakenduskõrgkoolides maksab tööandja üks kord õppeaastas sõidu õppeasutuse asukohta ja tagasi. Seda tüüpi kuludele kindlustusmakseid ei kohaldata.

Vene Föderatsiooni valitsuse 10. detsembri 2012. aasta määruses N 1276 "Riigi eelarvevälistesse fondidesse tehtavate kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtuse kohta alates 1. jaanuarist 2013". Märgitakse, et sotsiaalkindlustusfondi 2,9% kindlustusmaksete maksjate puhul on kindlustusmaksete arvutamise aluseks summa, mis ei ületa 568 000 rubla. kumulatiivselt alates 1. jaanuarist 2013 (2012. aastal oli see 512 000 RUB). Seda summat ületavast üksikisiku sissetulekust ei tehta mahaarvamisi Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi (ainult pensionikindlustusmakseid arvutatakse 10% määraga).

Näide 1 . 2012. aastaks töötaja palgaga 40 000 rubla. anti kolm tootmispreemiat kuus kogusummas 50 000 rubla, rahalist abi puhkuseks - 10 000 rubla, rahalist abi seoses lapse sünniga - 60 000 rubla.

Aasta töötasu koos lisatasudega oli 530 000 rubla. (40 000 rubla x 12 + 50 000 rubla);

Puhkuse rahalise abi maksustatav osa on 6000 rubla. (10 000 x 4000 hõõruda);

rahalise abi maksustatav osa seoses lapse sünniga on 10 000 rubla. (60 000 x 50 000);

töötajale 2012. aastal kogunenud maksete kogusumma on 546 000 rubla. (530 000 + 6000 + 10 000).

Sissemakseid Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi 2,9% koguneb summalt 512 000 rubla, mis on 14 848 rubla. Ülemäärasest summast 34 000 rubla. (546 000 - 512 000) 10% kanti pensioni kindlustusosasse.

Nagu eespool märgitud, on kindlustusmaksega maksustamata tulude loetelus maksumaksja poolt töötajale (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünni (lapsendamise) puhul antud ühekordse rahalise abi summad, kuid mitte rohkem. üle 50 000 rubla. iga lapse kohta (seaduse nr 212-FZ artikkel 9).

IN tabel 2 osa FSS vormi-4 I „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega” real 1 kajastatakse ajutise puude hüvitiste juhtumite arv ja kulud, millest real 2 on välja toodud andmed välise osa- aja töö. Selle hüvitise määramise, suuruse arvutamise ja maksmise kord on kindlaks määratud 29. detsembri 2006. aasta föderaalseadusega nr 255-FZ “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega” (edaspidi seadus nr. . 255-FZ).

Vastavalt Art. Seaduse N 255-FZ artikli 14 kohaselt arvutatakse ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitised, igakuised lapsehooldushüvitised kindlustatud isiku keskmise töötasu alusel, mis on arvutatud ajutise puude tekkimise aastale eelnenud kahe kalendriaasta kohta, rasedus- ja sünnituspuhkus. , ja rasedus- ja sünnituspuhkus, lapsehooldus. Keskmine töötasu arvutatakse keskmise töötasu (sissetulek, rahaline toetus) arvutamise määruste alusel teatud kategooria kodanikele rasedus- ja sünnitushüvitiste ja igakuiste lapsehooldushüvitiste määramisel (kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 29. detsembri dekreediga). , 2009 N 1100).

Vene Föderatsiooni Föderaalne Sotsiaalkindlustusfond maksab hüvitisi alles alates neljandast haiguspäevast, esimesed 3 päeva peab tasuma töötajaga töölepingu sõlminud ettevõte. Pealegi kuuluvad maksmisele nii nädalavahetused kui ka haigusele langevad pühad, kuna hüvitist arvestatakse haigestumise kalendripäevade, mitte tööpäevade alusel. Kuid Art. Seaduse N 255-FZ artikkel 9 kehtestab teatud kalendripäevad, mille eest hüvitisi ei maksta, hoolimata asjaolust, et töötaja oli haige.

Ajutise puude hüvitisi ei määrata kindlustatud isikule perioodide eest:

• töötaja töölt vabastamine koos töötasu täieliku või osalise säilitamisega või ilma väljamakseta vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, välja arvatud juhud, kui töötaja on iga-aastase tasustatud puhkuse ajal kaotanud töövõime haiguse või vigastuse tõttu. näiteks omal kulul lahkumine, õppeasutustes eksamite sooritamine, vereloovutuse päevad);
• töölt kõrvaldamine ilma töötasu tekketa (juhtude loetelu, mil selline peatamine on võimalik, on toodud Vene Föderatsiooni töökoodeksi artiklis 76 - see on töötaja ilmumine tööle joobeseisundis, ebaõnnestumine töötaja läbima töökaitsealase koolituse või ettenähtud korras kohustusliku tervisekontrolli jne);
• kinnipidamine või haldusarrest;
• kohtuarstliku ekspertiisi läbiviimine;
• seisakuid, välja arvatud artikli 7. osas sätestatud juhud. Seaduse N 255-FZ artikkel 7 (ajutise puude korral, mis tekkis enne seisakuperioodi ja jätkub seisakuperioodil, makstakse seisakuperioodi eest ajutise puude hüvitisi samas summas, kui selle aja jooksul säilitatakse töötasu, kuid mitte kõrgemat kui ajutise puude hüvitiste summa, mida kindlustatud isik saaks üldreeglite kohaselt). Tuletame meelde, et tööandja süül seisakuid makstakse vähemalt 2/3 töötaja keskmisest palgast. Tööandjast ja töötajast mitteolenevatel põhjustel tekkinud seisaku eest tasutakse vähemalt 2/3 ulatuses tariifimäärast, töötasust (ametipalk), arvestatuna proportsionaalselt seisakutega. Töötaja süül tekkinud seisakuid ei tasustata.

Üldjuhul makstakse hüvitist kogu töötaja haiguse eest kuni haiguslehe lõpuni. Kehtestatud korras puudega isikuks tunnistatud kindlustatule makstakse ajutise puude (v.a tuberkuloos) hüvitist mitte rohkem kui neli kuud järjest või viis kuud kalendriaastas. Kui need isikud haigestuvad tuberkuloosi, makstakse ajutise puude hüvitist kuni töövõime taastamise päevani või tuberkuloosi tõttu puuderühma muutmise päevani.

Vastavalt tabeli 2 punkti 3. reale. Sotsiaalkindlustusfondi vormil I-4 näidatakse rasedus- ja sünnitushüvitise maksmise juhtumite arv ja kulud, millest real 4 näidatakse juhtumite arv ja väljamaksed osalise tööajaga töötavatele kodanikele.

Vastavalt artikli osa 3.1. Seaduse N 255-FZ artikli 14 kohaselt määratakse rasedus- ja sünnitushüvitiste ja igakuiste lapsehooldushüvitiste arvutamise keskmine päevapalk, jagades rasedus- ja sünnituspuhkuse aastale eelnenud kahe kalendriaasta kogunenud töötasu summa hüvitiste arvuga. kalendripäevad sellel perioodil, millest jäetakse välja järgmistesse perioodidesse langevad kalendripäevad:

• ajutise puude perioodid, rasedus- ja sünnituspuhkus, lapsehoolduspuhkus;
• täiendavad tasustatud puhkepäevad puudega lapse hooldamiseks;
• töötaja töölt vabastamise periood koos töötasu täieliku või osalise säilitamisega vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, kui selle perioodi jooksul ei kogunenud säilitatud töötasu eest kindlustusmakseid sotsiaalkindlustusfondi.

Tuletame meelde, et alates 1. jaanuarist 2013 tuleb sünnitoetuse ja igakuise lapsehooldustasu arvutamisel jagada arvestusperioodi kogunenud töötasu mitte 730-ga, nagu varem, vaid kahe eelneva aasta kalendripäevade arvuga. , millest alates ülalloetletud perioodid. Ajutise puude hüvitiste suuruse arvutamisel tuleb töötasu aga jagada 730-ga, kuna seadus ei näe haiguslehe arvestamiseks ette välistatud perioode.

Näide 2. 2013. aasta jaanuaris võtab töötaja lapsepuhkuse 140 kalendripäevaks. Hüvitiste arvestamise arvestusperiood on 2011. ja 2012. aasta. Selle aja jooksul kogunes talle 2011. aasta töötasu 300 000 rubla. ja 2012. aasta eest - 320 000 rubla, samuti puhkusetasu summas 65 000 rubla. ja ajutise puude hüvitised - 17 000 rubla. (haiguslehel oldud aeg oli 13 kalendripäeva).

Keskmise töötasu arvutamisel ei võeta arvesse töötajale arveldusperioodil makstud hüvitiste (sealhulgas ajutise puude) summat, kuna need ei kuulu kindlustusmaksete alla.

Kogunenud tulu kogusumma on:

685 000 hõõruda. (300 000 + 320 000 + 65 000).

Keskmine päevapalk arvutatakse järgmiselt:

685 000 hõõruda. / (365 päeva + 366 päeva - 13 päeva) = 954,4 hõõruda.

Sünnitushüvitise suurus on 133 565,60 rubla. (RUB 954,04 x 140 päeva).

Vastavalt tabeli 2 punkti 5. reale. I kajastab ühekordsete hüvitiste maksmise kulusid raviasutustes arvel olevatele naistele raseduse algfaasis; real 6 - kindlustusvõtja tehtud lapse sünnitoetuste kulud; real 7 - igakuise lapsehooldustoetuse maksmise kulud, märkides saajate arvu, sh real 8 - esimese lapse hooldamise eest, märkides saajate arvu, real 9 - teise lapse hooldamise ja järgnevate kulude eest. lapsed, märkides 1. veerus saajate arvu.

19. mai 1995. aasta föderaalseadus nr 81-FZ “Riiklike hüvitiste kohta lastega kodanikele” sätestab, et tööandja makstavad hüvitised kuuluvad indekseerimisele föderaaleelarve föderaalseadusega määratud summas ja aja jooksul. vastaval majandusaastal ja planeeritud aastal.perioodil lähtudes prognoositavast inflatsioonimäärast.

• 490,79 rubla - ühekordne hüvitis naistele, kes registreerusid raviasutustes raseduse varases staadiumis (2012. aastal - 465,20 rubla);
• 13 087,61 RUB - ühekordne hüvitis lapse sünni puhul (või lapse perre üleviimisel (2012. aastal - 12 405,32 rubla);
• 2453,93 RUB ja 4907,85 rubla. - igakuine minimaalne hüvitis esimese lapse hoolduspuhkuse aja eest; teisele ja järgmistele lastele kuni pooleteiseaastaseks saamiseni (2012. aastal - 2326,00 rubla ja 4651,99 rubla).

Igakuine lapsehooldushüvitis arvutatakse kindlustatud isiku keskmisest töötasust, mis saadakse keskmise päevapalga korrutamisel 30,4-ga. Hüvitise suurus on 40% keskmisest töötasust.

Näide 3 . Kasutame näite 2 andmeid. Mais 2013 läheb töötaja lapsehoolduspuhkusele.

Igakuine lapsehooldustasu arvutatakse järgmiselt:

954,4 hõõruda. x 30,4 x 40% = 11 601,13 rubla, kus 954,04 rubla. - keskmine päevapalk.

Tabeli 2 real 10 kajastatakse kindlustusvõtja poolt puudega laste hooldamise eest tasutud nelja lisapuhkuse päeva eest; real 11 - matmise sotsiaaltoetuste kulud või kindlustatu koostatud matmisteenuste garanteeritud nimekirja maksumuse hüvitamine.

Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 12. oktoobri 2010. aasta määrusele N 813 toimub matuste sotsiaaltoetuste maksimumsumma indekseerimine alates 1. jaanuarist alates 2011. aastast igal aastal, lähtudes riigi poolt kehtestatud prognoositavast inflatsioonimäärast. föderaalseadus vastava eelarveaasta ja planeerimisperioodi föderaaleelarve kohta:

IN tabel 3.1 osa I Vorm-4 FSS näitab teavet, mis kinnitab artikli 1. osa punktis 3 nimetatud maksjate vähendatud tariifi kasutamist kindlustusmaksete maksmiseks. Seaduse N 212-FZ artikkel 58, s.o. need, kes teevad makseid ja muid preemiaid isikutele, kes on I, II või III grupi puuetega inimesed.

Maksjate hulka kuuluvad:

• puuetega inimeste avalikud organisatsioonid;
• organisatsioonid, mille põhikapital koosneb täielikult puuetega inimeste avalik-õiguslike organisatsioonide sissemaksetest ja kus puuetega inimeste keskmine arv on vähemalt 50% ja puuetega inimeste töötasu osakaal palgafondis on vähemalt 25%.
• asutused, mis on loodud haridus-, kultuuri-, meditsiini- ja puhke-, kehakultuuri-, spordi-, teadus-, teabe- ja muude sotsiaalsete eesmärkide saavutamiseks, samuti puuetega inimestele, puuetega lastele ja nende vanematele (muud seaduslikud esindajad) õigus- ja muu abi osutamiseks. Nende ainsad kinnisvaraomanikud on puuetega inimeste riiklikud organisatsioonid.

Tabeli 3.1 täidavad maksjad, kes kohaldavad kindlustusmakse vähendatud määra I, II või III grupi puudega isikute kasuks kogunenud väljamaksete ja muude tasude suhtes, kui see määr on madalam neile kehtestatud põhimäärast. maksjad.

Aastatel 2012-2014 art. 1-3 osades nimetatud kindlustusmaksete maksjatele. Seaduse N 212-FZ artikli 58 kohaselt kohaldatakse Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete jaoks järgmisi tariife: 2012. aastal - 1,9%, 2013. - 2014. aastal. - 2,4%.

IN tabel 4 art. 1. osa punktis 3 nimetatud maksjate – puuetega inimeste avalik-õiguslike organisatsioonide – kindlustusmaksete maksmisel vähendatud tariifi kohaldamise õiguse tingimuste vastavuse arvutamine. Seaduse nr 212-FZ artikkel 58.

Seda tabelit täidavad kindlustusvõtjad eeldusel, et nad peavad olema puuetega inimeste avalik-õiguslikud organisatsioonid (nende piirkondlikud ja kohalikud filiaalid), sealhulgas puuetega inimeste avalike organisatsioonide liiduna loodud organisatsioonid, mille liikmete hulgas on vähemalt puuetega inimesi ja nende esindajaid. 80%.

Tabeli 4.1 jaotis I Vorm-4 FSS on ette nähtud artikli 1 punktis 3 nimetatud maksjate kindlustusmaksete maksmisel vähendatud tariifi kohaldamise õiguse tingimuste täitmise arvutamiseks. Seaduse N 212-FZ artiklis 58, milles selgitatakse, et vähendatud tariife kohaldavad kindlustusmaksete maksjad, kes teevad makseid ja muid tasusid isikutele, kes on I, II või III rühma puuetega inimesed, põhikapital koosneb täielikult avalik-õiguslike organisatsioonide sissemaksetest. puuetega inimestest ja mille keskmine puuetega inimeste arv on vähemalt 50% ning puuetega inimeste töötasu osakaal palgafondis on vähemalt 25%.

Tabelis 4.2 on esitatud arvutus artikli 1. osa punktis 6 nimetatud maksjate poolt kindlustusmaksete maksmisel vähendatud tariifi kohaldamise õiguse tingimuste täitmise kohta. Seaduse nr 212-FZ artikkel 58. Tabeli täidavad infotehnoloogia valdkonnas tegutsevad organisatsioonid, kes kohaldavad artikli 3. osaga kehtestatud tariifi. Seaduse nr 212-FZ artikkel 58. Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete maksjatele kehtivad järgmised tariifid: aastatel 2012–2017. - 2,0%, aastatel 2018 - 2019 - 2,9%.

Tabelis 4.3 on toodud art 1. osa punktis 8 nimetatud maksjate vähendatud kindlustusmakse määra kohaldamise õiguse tingimuste täitmise arvutus. Seaduse nr 212-FZ artikkel 58. Selle täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksustamissüsteemi ja kelle põhitegevuseks on nimetatud lõikes sätestatud majandustegevus. Tabeli allosas on seda tüüpi tegevuste jaotus. Nende eest 2013. aastal sissemakseid Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ei tehta.

Tabelis 4.4 on esitatud arvutus punkti 11 lõike 1 punktis 1 nimetatud maksjate poolt vähendatud kindlustusmaksemäära kohaldamise õiguse tingimuste täitmise kohta. Seaduse nr 212-FZ artikkel 58. Selle täidavad maksjad - mittetulundusühingud (välja arvatud riigi- (omavalitsus)asutused), kes:

• registreeritud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korras;
• kohaldada lihtsustatud maksustamissüsteemi;
• teostada vastavalt asutamisdokumentidele tegevusi elanikkonna sotsiaalteenuste, teadus- ja arendustegevuse, hariduse, tervishoiu, kultuuri ja kunsti (teatri, raamatukogu, muuseumi ja arhiivi tegevus) ning massispordi (koos välja arvatud professionaalsed);

IN tabel 5 föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud maksed sotsiaaltoetuste maksmiseks teatud kategooria töötajatele, kes puutuvad kokku kiirgusega Tšernobõli tuumaelektrijaamas, Majaki tootmisühingus, Semipalatinski katsepaigas ja eririskiüksustes toimunud õnnetuste tagajärjel. on dešifreeritud.

II jaotis Vorm-4 FSS koosneb neljast tabelist:

• 6 «Kindlustusmaksete arvutamise alus»;
• 7 «Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse arvestused»;
• 8 «Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud»;
• 9 "Aruandeperioodi kindlustusjuhtumitega seoses kannatanute (kindlustatute) arv."

Kõigil organisatsiooni töölepingu alusel registreeritud töötajatel on kohustuslik tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustus (edaspidi NS ja PP kindlustusmaksed). NS ja PP sotsiaalkindlustusmaksed arvutatakse vastavalt tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse rakendamiseks vajalike vahendite tekke, arvestuse ja kulutamise eeskirjadele (kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega 03. 02/2000 N 184). Eeskirja punktis 3 on sätestatud, et isikukahju ja isikukahju kindlustusmakseid arvestatakse kindlustusvõtja poolt kindlustatu kasuks makstud väljamaksetelt ja muudelt tasudelt (nii põhitöökohal kui ka osalise tööajaga töötamisel). töösuhted ja tsiviillepingud, kui kindlustusvõtja on tsiviillepingu kohaselt kohustatud tasuma kindlustusandjale kindlustusmakseid, mis sisalduvad kindlustusmaksete arvutamise aluses vastavalt Art. 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" (edaspidi seadus N 125-FZ) punkt 20.1.

3. detsembri 2012. aasta föderaalseaduse N 228-FZ "Kohustusliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kindlustustariifide kohta 2013. aastal ning 2014. ja 2015. aasta planeerimisperioodi" artikliga 1 on sätestatud, et 2013. aastal ja kavandatud perioodil perioodil 2014 ja 2015 NS ja PZ kindlustusmakseid tasub kindlustusvõtja 22. detsembri 2005. aasta föderaalseaduses nr 179-FZ "Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse kindlustusmäärade kohta 2006. aastal" kehtestatud viisil ja määrade alusel. NP ja PP kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmäärad arvutatakse protsendina töösuhete ja tsiviillepingute raames kindlustatu kasuks kogunenud maksete ja muude tasude summadest. Kokku on kehtestatud 32 kindlustusmäära (0,2-8,5%) vastavalt majandustegevuse liikidele ja kutseriski klassidele. Mida ohtlikum tegevus, seda kõrgem on tariif. Seadus säilitab ka kindlustusmaksete maksmise soodustused 60% ulatuses olemasolevatest tariifidest mis tahes organisatsioonilise ja juriidilise vormiga organisatsioonidele, mis kasutavad puuetega inimeste tööjõudu.

Maksed, mille kohta NS ja PZ kindlustusmakseid ei pea tegema, on loetletud artiklis. Seaduse nr 125-FZ 20.2. Nende nimekiri langeb praktiliselt kokku maksetega, mis ei kuulu artiklis 2 nimetatud kohustuslike sotsiaalkindlustusmaksete alla. Seaduse nr 212-FZ artikkel 9. Erinevus seisneb selles, et sotsiaalkindlustusmakseid makstakse töötajatele tekkepõhiselt, mille summa 2013. aastal ei ületa 568 000 rubla, ning NS ja PZ kindlustusmakseid tasutakse kogu viitlaekumiste summalt.

Põhitegevuse liigi kinnitamiseks ja NS-i ja PZ-i kindlustusmaksete määra kindlaksmääramiseks peavad organisatsioonid igal aastal hiljemalt 15. aprilliks esitama Vene Föderatsiooni Föderaalsele Sotsiaalkindlustusfondile teabe selle kohta, mis tüüpi kindlustusmakseid tehakse. tegevus, millega nad eelmisel aastal tegelesid. Selleks esitavad nad registreerimiskohas FSS-i territoriaalbüroole järgmised dokumendid:

• taotlus majandustegevuse põhiliigi kinnitamiseks;
• tunnistus, mis kinnitab majandustegevuse põhiliiki;
• eelmise aasta bilansi seletuskirja koopia (v.a kindlustusandjad - väikeettevõtjad).

Enne põhitegevuse kinnitamist peab organisatsioon selle iseseisvalt kindlaks määrama. Kommertsorganisatsiooni jaoks on põhitegevuseks see, millel on eelmise aasta tulemuste põhjal suurim osakaal kogu müügitulust, mittetulundusühingul see, kus oli kõige rohkem töötajaid. . Nende dokumentide alusel väljastavad sotsiaalkindlustustöötajad teatise kindlustustariifi suuruse kohta, mis kehtestatakse aasta algusest vastavalt kindlustatu põhitegevuse kutseala riskiklassile. Kui kindlustusvõtja teostab oma tegevust mitut liiki majandustegevuses, hajutatud võrdsetes osades toodetud toodete ja osutatavate teenuste kogumahus liigitatakse see peamiseks majandustegevuse liigiks, millel on tema poolt teostatavatest majandustegevuse liikidest kõrgeim kutsealase riski klass.

Alates 2013. aastast kehtib majandustegevuse liikide klassifikaator kutsealaste riskiklasside lõikes, mis on kinnitatud. Venemaa Tööministeeriumi 25. detsembri 2012. aasta korraldusega N 625n. Uuendatud klassifikaator ei ole varasemaga võrreldes olulisi muudatusi läbi teinud, tuvastatud on 32 klassi. See korraldus anti välja põhjusel, et 2012. aastal muudeti Venemaa Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeerium Venemaa Tervishoiuministeeriumiks ja Tööministeeriumiks, viimasele usaldati majandustegevuse liikide klassifikatsiooni kinnitamine. tegevused vastavalt kutseriski klassidele.

Kohustusliku kindlustusfondiga arveldamiseks on organisatsioonide finants- ja majandustegevuse raamatupidamisarvestuse kontoplaani rakendamise juhendis (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. aasta korraldusega N 94n) sätestatud juhend. skoor 69“Sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse arvutused”, mille eesmärk on koondada teave organisatsiooni töötajate sotsiaalkindlustuse, pensionide ja kohustusliku tervisekindlustuse arvestuste kohta. Selle jaoks on avatud alamkontod (vastavalt arveldustele Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondiga):

• 69.1 "Sotsiaalkindlustuse arvestused";
• 69.11 «Kohustusliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse arvestused»;
• 69.12 "Ajutise puude korral vabatahtliku sotsiaalkindlustuse arvestused."

Kindlustusmaksete summad kajastuvad kontole 69 avatud alamkontode kreeditis ja nende kontode deebetis, millelt kogunevad väljamaksed töötaja kasuks. Nende hulka kuuluvad kontod:

• 20 "Esmane tootmine";
• 23 "Abitoodang";
• 26 "Üldised jooksvad kulud";
• 29 "Teenindustööstused ja talud."

Kui organisatsioon tegeleb kaubandusega, peetakse arvestust konto 44"Müügikulud." Kui väljamakseid kogutakse ehitusega tegelevatele töötajatele, saab nendelt kogunenud sissemakseid arvesse võtta konto deebetis 08"Investeeringud põhivarasse."

Näide 4 . Põhitootmise töötajatele kogunenud töötasu summas 2 390 000 rubla, abitootmise töötajatele - 132 000 rubla, haldus- ja juhtimispersonalile - 540 000 rubla. (töötasu kokku 3 062 000 RUB). Organisatsioonid määrasid tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustustariifi 0,4%.

Töötasu arvestamise ja sotsiaalkindlustusmaksete arvestamise toimingud raamatupidamises kajastuvad järgmiste kannetega:

Deebet 20 Krediit 70 “Arveldused töötajatega töötasu eest” - põhitootmise töötajatele kogunenud töötasu - 2 390 000 rubla;

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 1 “Sotsiaalkindlustusmaksed” - põhitootmise töötajate palkadelt kogunesid sotsiaalkindlustusmaksed - 69 310 rubla. (2 390 000 RUB x 2,9%);

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 11 “Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku kindlustuse arvestused” - NS ja PP kindlustusmaksed kogunesid põhitootmise töötajate palkadest - 9560 rubla. (RUB 2 390 000 x 0,4%);

Deebet 20 Krediit 70 - abitootmise töötajatele kogunenud töötasu - 132 000 rubla;

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 1 “Sotsiaalkindlustusmaksed” - abitootmise töötajate palgalt kogunenud sotsiaalkindlustusmaksed - 3828 rubla. (132 000 RUB x 2,9%);

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 11 “Kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse arvutused” - NS ja PP kindlustusmaksed arvutatakse abitootmise töötajate palgast - 528 rubla. (RUB 132 000 x 0,4%);

Deebet 20 Krediit 70 - haldus- ja juhtivtöötajatele kogunenud töötasu - 540 000 rubla;

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 1 “Sotsiaalkindlustusmaksed” - haldus- ja juhtivtöötajate palkadelt kogunenud sotsiaalkindlustusmaksed - 15 660 rubla. (540 000 RUB x 2,9%);

Deebet 20 Krediit 69, alamkonto 11 “Kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse arvestused” - isikukindlustuse ja töökaitse kindlustusmaksed arvutatakse haldus- ja juhtivtöötajate palkadest - 2160 rubla. (540 000 RUB x 0,4%).

Sotsiaalkindlustusmaksed on:

88 798 rubla (69 310 + 3828 + 15 660);

Isiku- ja kehavigastuste kindlustusmaksed:

12 248 rubla (9560 + 528 + 2160);

Deebet 69, alamkonto 1 “Sotsiaalkindlustuse arvestused”, Krediit 51 “Arvelduskontod” - kantakse sotsiaalkindlustusmakseid - 88 798 rubla;

Deebet 69, alamkonto 11 “Kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse arvestused”, Krediit 51 - kantakse üle isikukahju ja töökaitse kindlustusmaksed - 12 248 rubla.

Tuludeklaratsiooni täitmisel maksuarvestuse pidamiseks peaksite juhinduma lõigetest. 1 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264, mille kohaselt hõlmavad muud tootmise ja müügiga seotud (kaudsed) kulud maksude ja lõivude, tollimaksude ja lõivude summasid, kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi. , Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega, föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile, mis on kogunenud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil, välja arvatud need, mis on loetletud art. 270 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Erinevalt üksikisiku tulumaksust ei maksta sotsiaalkindlustusfondi mitte töötaja saadud tulult, vaid organisatsioonilt, kus ta töötegevusega tegeleb. Pärast seda, kui organisatsiooni raamatupidamisosakond on palgaarvestuse teinud, tuleb arvutada protsent, mis tuleks sotsiaalkindlustusfondi üle kanda. Selle protseduuri keerukus seisneb selles, et kindlustusmaksete suurus ei sõltu mitte ainult töötaja sissetulekust, vaid ka sissemaksete arvutamisel kasutatavatest protsentidest.

Nagu ka eri liiki maksude maksmisel, tuleb osamaksed tasuda kindlaksmääratud aja jooksul. Kui seda nõuet ei täideta, kohaldatakse tööandjale FSS-i karistusi. Lisaks õigeaegsetele maksetele peavad organisatsioonid regulaarselt täitma aruandlusvorme, mis annavad teavet fondi makstud vahendite kohta.

Praegu on sotsiaalkindlustusfondi määr 2,9%. Kuid lisaks selle summa tavapärasele ülekandmisele arvestatakse iga töötaja sissetulekust maha ka pensionifondi sissemakse 22%. Nendele sissemaksetele lisandub regulaarne sissemakse kohustusliku ravikindlustusfondi. Sellele ülekantav summa peaks olema 5,1% töötaja kogutulust. Kõigi tasude arvutamisel selgub, et organisatsioon on kohustatud töötajale üle kandma 30% makstud tulust.

Sotsiaalkindlustusfondi arvutatud protsendi peab fondi kandma mitte töötaja ise, vaid organisatsioon, kus ta töötab.

Olenevalt olukorrast on fondi kogutud summal konkreetne väärtus.

Näiteks olukorras, kus töötaja on haige, põhineb fondist väljamakse suurus kahel teguril: varem fondi tehtud ülekanded töötaja palgast, samuti tema praegusel töökohal töötamise pikkus. Samas ei sõltu töötaja palgast fondi kantud summa kindlustussituatsioonide sagedusest. Samuti ei sõltu fondi poolt hiljem makstava summa suurus haigestumise ja lapsepuhkusele jääva töötaja puhul.

Vaata ka videot kindlustusmaksete määrade muutumisest kuni 2018. aastani (kaasa arvatud):

Fondi sissemaksete tasumise tähtajad

Töötajate töötasu alusel arvutatud sissemaksete tasumise korra läbiviimiseks eraldatakse periood kuni maksmiskuule järgneva kuu 15. kuupäevani. Organisatsioonid peavad sissemakseid üle kandma iga kuu. Seega võib fondi kantud summa olenevalt töötaja palga suurusest ja tema võimalikest haigustest veidi erineda.

Organisatsioonide igakuiste osamaksete suurus arvutatakse järgmiselt. Täpse viimase kuu sissemaksete summa saamiseks kasutatakse sotsiaalkindlustusfondist jooksval kuul kogunenud hüvitiste summat. Sellest summast arvatakse maha rasedus- ja sünnituskindlustuse ja haigusega seotud kindlustusjuhtumite katteks tehtavad sissemaksed. Need sissemaksed hõlmavad nii baasmäära kui ka vähendatud intressimääraga viitmakseid. Saadud summa on kohustuslik sissemakse, mis tuleb ettevõttele viimase kuu eest tasuda.

Samm-sammult arvutamise näide

Sotsiaalkindlustusfondi makstava summa arvutamine toimub mitmes etapis:

1. Arvestatakse organisatsioonis registreeritud töötajatele makstava tulu suurust.
2. Laekunud ühekordsele summale lisatakse vahendid füüsilisteks kulutusteks. organisatsioonis ajutist tegevust teostavad isikud.
3. Nii saadud summast lahutatakse sotsiaalkindlustusfondi poolt organisatsiooni töötajatele varem väljastatud hüvitiste summa.

Organisatsiooni poolt fondi kantud summa, mis arvutatakse töötaja töötasust õnnetusjuhtumi eest, on vaid 0,2%. Olenevalt töötaja tegevuspäevade arvust võib töötasu suurus ja ka ülekantav summa muutuda. Seejärel liidetakse igakuiselt fondi kantud summad.

Milleks kasutatakse sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi?

Kõik organisatsiooni poolt fondi kantud summad on mõeldud organisatsiooni töötajate majandusliku olukorra toetamiseks mitmetes ettenägematutes olukordades. Olukorrad, kus töötajal on õigus saada rahalist abi, on järgmised:

• Töötaja haigusega seotud ajutine puue. Fondi makstud vahendeid kasutatakse osalise töötaja poolt ravile kulunud summa tagasimaksmiseks.
• Töötaja vajalik rehabilitatsioon sanatooriumis või muus asutuses kompenseeritakse osaliselt fondi vahenditega.
• Töötu. Inimestele, kellel ei ole ametlikku töökohta, pakub fond ajutist rahalist toetust.
• Rasedus. Sel juhul annab fond eritoetust.
• Lapse sünd ja järgnev hooldus. Kogu haiguspuhkuse aja eest maksab fond erihüvitist.
• Toetus koolieelikutele. Fond kannab pidevalt vahendeid nende osaliseks pakkumiseks.
• Kindlustussüsteem. Alati on puudujääke ja nende kõrvaldamiseks praeguses sotsiaalkindlustussüsteemis eraldab fond teatud summad.

Kindlustusmaksete maksjad, vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 kohaselt on juriidilised isikud - tööandjad, kes maksavad palka üksikisikutele, samuti Üksikettevõtjad, kes on kohustatud tasuma nii enda kui ka palgatööliste eest.

Kindlustusmaksed kantakse üle:

• kohustuslik pensionikindlustus (OPI);
• kohustuslik tervisekindlustus (MHIF);
• kohustuslik sotsiaalkindlustus - ajutise puude, vigastuste (FZ-125) ja rasedus- ja sünnituspuhkuse korral.

Kindlustamata maksete loetelu sisaldub art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422.

Ekspertarvamus

Andrei Leroux

Rohkem kui 15 aastat kogemust Spetsialiseerumine: lepinguõigus, kriminaalõigus, õiguse üldteooria, pangaõigus, tsiviilmenetlus

Ettevõtted ja organisatsioonid, kellel ei ole õigust soodustariifidele (alandatud) teevad makseid üldiste tariifidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426).

2019. aasta kindlustusmaksete kogumaht ei tohi ületada 30%, millest:

• Pensionifond – 22% tuludelt maksimaalse baasini ja +10% üle baasi tulult;
• Kohustuslik tervisekindlustus – 5,1% ilma piirväärtuste piirmääradeta;
• OSS – 2,9% ilma ülempiiri piiranguteta.

Maksustamise subjektid on Vene Föderatsiooni kodanikud; välismaalased, kes töötavad seaduslikult Venemaa territooriumil, kuid ei ole kõrgelt kvalifitseeritud töötajad (HQS) ja EAEU kodanikud, kes töötavad seaduslikult Vene Föderatsiooni territooriumil.

Võõrtöötajate hinnad

Vene Föderatsioonis seaduslikult töötavate välismaalaste (kuid mitte EFES-i kodanike) sissetulekutelt makstavad kindlustusmaksed, kes ei ole peakorterid, on järgmised:

• Kohustuslik pensionikindlustus – 22% + 10% üle baasi;
• OSS (VNiM) 1,8;

Muid tasusid ei maksta.

Välismaalastele, kes on peakorteris:

• OPS – 22% + 10% baasist kõrgemal;
• OSS (VNiM) – 2,9%.

Muid kindlustusmakseid ei maksta.

Tabel 1 - Üksikettevõtjate kindlustusmaksed “enese jaoks” 2019. aastal

2019. aastal alandatud kindlustusmaksete määrad

Kasusaajate kategooria	Tariifid 2019. aastal
Intellektuaalse tegevuse tulemusi rakendavad ettevõtted	pensionifond – 20% Sotsiaalkindlustusfond – 2,9% Kohustuslik tervisekindlustus – 5,1%
Lihtsustatud on mittetulundus- ja heategevusorganisatsioonid	pensionifond – 20% FSS – 0% Kohustuslik tervisekindlustus – 0%
Skolkovo elanikud	pensionifond – 14% FSS – 0% Kohustuslik tervisekindlustus – 0%
Erimajandustsoonide elanikud	pensionifond – 6% Sotsiaalkindlustusfond – 1,5% Kohustuslik tervisekindlustus – 0,1%

Kaastööd GPC lepingute alusel

GPC lepingu alusel töötavate isikute sissetulekutest (tsivilisatsioonilise iseloomuga) makstakse sissemakseid ainult pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 34 ei koguta sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi ajutise puude korral ja seoses sünnitusega ning tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ainult siis, kui on sätestatud GPC lepingus (seaduse nr 125-FZ artikli 5 lõige 4 lõige 1).

Maksed ei kuulu sissemaksete alla

Teatud tüüpi töötajate hüvitised ei kuulu kindlustusmaksete alla. Näiteks riiklikud toetused, hüvitised, rahaline abi, õppemaksud, maksed välismaalaste kasuks jne (Täpsemalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 34).

Makse kord

Maksed tehakse igakuiselt kuni järgmise kuu 15. kuupäevani. Kui maksetähtaja viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkusele, lükatakse tasumine edasi järgmisele tööpäevale. Saate maksta oma arvelduskontolt maksekorraldusega või Sberbankis. Maksuameti kodulehel on ka TIN-i järgi isiklik konto, kus kajastub võlgnevus ja saab printida kviitungi. Või saate kviitungid maksuametist.

Kindlustusmaksed on regulaarsed kohustuslikud maksed. Sissemaksete tasumine annab õiguse saada haiguslehte ja lapsetoetusi, tasuta arstiabi ning pensionile jäämisel rahalist toetust.

Sissemakseid on kohustatud tegema tööandjad, ettevõtjad ja füüsilisest isikust ettevõtjad. Kui üksikettevõtja töötab enda heaks ja tal on töötajaid, on ta kohustatud tasuma sissemakseid enda ja oma töötajate eest. Glavbukhi süsteemi eksperdid on koostanud tabeli, mis näitab, kes ja milliste maksete eest peaksid kindlustusmakseid tasuma. Kontrollige eelnevalt, kas kannate kõik oma preemiad kohustuslikku pensioni-, tervise- ja sotsiaalkindlustusse >>>

Mis kehtib kindlustusmaksete kohta? Sissemaksed jagunevad kahte rühma: kindlustusmaksed fondidele ja föderaalsele maksuteenistusele.

Esimesse rühma kuuluvad sissemaksed töötajate palkadest eelarvevälistesse fondidesse tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu kindlustamiseks. Selliseid mahaarvamisi nimetatakse tavaliselt vigastuste sissemakseteks. Need on tehtud sotsiaalkindlustusfondi jaoks. Millistele maksetele need arvutatakse? >>>

Teise rühma kuuluvad pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. 2019. aasta kindlustusmaksete summad.

Üksikettevõtjal on õigus kanda sissemakseid igakuiselt, kord kvartalis või ühekordselt. Täpse ajakava, mille jooksul tuleb kindlustusmaksete summa üle kanda, määrab ettevõtja iseseisvalt. Maksuseadustik on kehtestanud ainult kuupäevad, pärast mida sissemakseid tasuda ei saa. Selliste kindlustusandjate eripära on see, et lisaks töötajate sissemaksetele peavad nad tasuma ka enda sissemakseid. Kuidas neid lugeda ja milliste kursidega >>>

Kindlustusmaksete määrad. Seal on üldised ja vähendatud kindlustusmaksete määrad. 2019. aasta kindlustusmaksete üldised määrad föderaalsele maksuteenistusele on järgmised:

• 22% - pensionikindlustuseks;
• 2,9% - ajutise puude kindlustus;
• 5,1% - ravikindlustus.

Samas kehtestasid seadusandjad pensionifondi sissemaksete ning haigestumise ja sünnituse korral tehtavate sissemaksete arvutamiseks maksimaalsed baasväärtused, mille saavutamisel määr muutub.

Sotsiaalkindlustusfondis määravad kindlustusmaksete määrad igal aastal fondi töötajad. Need sõltuvad tööandja tegevuse professionaalsest riskiklassist.

Kellel lubatakse 2019. aastal vähem sissemakseid teha

Ametnikud on muutnud reegleid, mille kohaselt määravad nad vigastuste korral sissemaksete soodustust. Selle hankimine on muutunud lihtsamaks - lihtsalt lõpetage. Kui aga FSS avastab juba esitatud 4-FSS-is vea, võidakse allahindlus tühistada.

Ettevõtjad maksavad kindlustusmakseid föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi ja Vene Föderatsiooni pensionifondi. Mahaarvamiste suurus on fikseeritud, kuid sõltub ettevõtja aastast sissetulekust.