Maksuametist kinnisvara mahaarvamise saamise protseduuri viivad läbi paljud kodanikud ja see on hästi teada. Selle saamiseks tuleb esitada viimase aasta deklaratsioon ja esitada dokumendid ostu või teenuse kohta.

Kõige sagedamini kerkib see esile kinnisvara soetamise või ehitamisega seotud maksusoodustuste tagastamise korral. Kuid on ka teine ​​võimalus maksu mahaarvamiseks, kui raha tagastatakse otse töökohal, kui pöördute tööandja poole.

Töökohal üksikisiku tulumaksu tagastamise tingimused

Maksusoodustuste tagastamine toimub kahel viisil: maksuhalduri kaudu või tööl, nagu on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220.3. Mõlemal seadusega kehtestatud meetodil on oma plussid ja miinused, õigus valida kodanikule parim variant antakse vabatahtlikult.

Tööandjalt maksusoodustuse saamise olulised eelised on järgmised:

• vormi 3-NDFL alusel ei ole vaja esitada iga-aastast deklaratsiooni;
• raha tagastatakse enne kalendriaasta lõppu.

Selline tagasimakse on eriti mugav, kui räägime märkimisväärsetest summadest, mis võivad maksja rahalist olukorda leevendada.

Ilmsed puudused hõlmavad järgmist:

• raha tagastatakse kõikidele töökohtadele, tööandjad on maksuagendid, st vahendajad maksuhalduri ja saaja vahel, mis suurendab tõendite kogumist;
• summad väljastatakse igakuiselt; kui kodanikul pole raha vaja, on eelistatav ja käegakatsutavam suur mahaarvamine maksuameti kaudu;
• Maksusoodustus ettevõttes on võimalik ametliku töölepingu sõlmimisel.

Mahaarvamise võimalus on seadusega ette nähtud mitte ainult juriidilisest isikust tööandjatele, vaid ka üksikettevõtjatele.

Töötaja otsustab iseseisvalt, millises kohas, kui ta töötab mitmes, soovib ta maksusoodustust saada. See uuendus võimaldab osalise tööajaga töötavatel ja ametlikult registreeritud isikutel vara mahaarvamist kiiremini saada.

Tööl mahaarvamise saamise skeem

Nõude esitamiseks tuleb tööandjal esmalt registreerida õigus maksuametis. Selleks kirjuta avaldus oma elukohajärgsele maksuhaldurile. Dokumendis peab olema taotlus kinnitada vara mahaarvamine ja anda luba selle saamiseks tööl. Avaldusele lisatakse õigust tõendav dokument, omanditunnistus või muu.

Töökoha tõend peab sisaldama andmeid tööandja kohta: TIN, ettevõtte registreerimise koht ja maksuagendi aadress, kellest saab ettevõtte juht. Taotlus vaadatakse läbi ühe kuu jooksul, maksu tasumist puudutavate küsimuste olemasolu saajale ei saa olla keeldumise aluseks. Saadud loal on märge mahaarvamise suuruse, ettevõttes selle saamise perioodi kohta, samuti tööandja ja väljamaksete saaja isikuandmed.

Viimaseks punktiks on tööandjale adresseeritud kirjalik taotlus palvega teha mahaarvamisi vastavalt laekunud maksuotsusele. Ilma maksuameti loata pole mahaarvamisi lubatud. Ettevõttes avalduse esitamise kuu on esimene, mil lõpetatakse 13% sissetulekust kinnipidamine. Leping kehtib aasta lõpuni või mahaarvamise perioodi lõpuni.

Maksuteade puudutab jooksva aasta töötasu. Kui töötaja saab eelmise kalendriaasta eest ettenähtud perioodi jooksul raha kätte, siis mahaarvamisluba nendele summadele ei kehti. Aasta lõpus määrab kodanik taas iseseisvalt, millist makseviisi ta kasutada soovib.

Ülejäänud vahendite saamiseks ettevõttes vara mahaarvamiseks peab maksumaksja uuesti maksuhalduriga ühendust võtma. Kui kodanik ei ole oma töökohta vahetanud ja andmed tööandja kohta jäävad samaks, ei pea ta töötõendit esitama. Töötajad arvutavad välja tagastatud vahendite jäägi ja väljastavad organisatsiooni administratsioonile uue maksuteate.

Kui töötaja töötab mitmes kohas, peab ta maksuavalduse esitamisel märkima, millist osa vara mahaarvamisest ta iga töö eest ootab. Sel juhul saab taotleja iga tagastuskoha kohta mitu maksuteatist konkreetsete summadega.

Kui vallandatakse kalendriaasta jooksul, kaob võimalus saada tööandjalt varalist mahaarvamist, kalendriaasta lõpus on võimalik uusi maksukaebusi esitada. Nõutakse kinnitust selle kohta, kui palju raha laekus töökohas, kust maksumaksja lahkus.

Maksu mahaarvamine tööandjalt: lihtne ja kiire

Venemaa seadusandlus võimaldab valida tulumaksu tagastamise viisi: tagastada üksikisiku tulumaks maksuteenuse kaudu või saada maksusoodustust tööandja kaudu.

Vaatame selles artiklis lähemalt, millised on tööl raha tagasisaamise meetodi omadused ja mis kõige tähtsam, kas seda on mõtet kasutada.

Tulumaksu tagastamise õigust saate kasutada erinevates olukordades:

• kinnisvara ostmisel või ehitamisel;
• hüpoteeklaenu taotlemisel;
• koolituse või ravi ajal;
• kui on lapsi;
• jne.

Lisateavet olemasolevate mahaarvamiste kohta leiate artiklist "". Ja vaadake kindlasti seda videot:

Kuidas saate taotleda ja saada raha, millele teil on õigus? On ainult kaks võimalust.

1. Kogu summa tagastamine maksustamisperioodi (kalendriaasta) lõpus.
2. Mahaarvamise saamine osamaksetena iga kuu tööandja abiga.

Nagu näete, seisneb põhimõtteline erinevus just selles, kas maksumaksja saab mahaarvamise täies ulatuses või mitte. Kuidas see praktikas toimib?

Las, nagu laul ütleb, asugu meie majja elama imeline naaber. Teatud Stepan Grigorjevitš Frolov ostis 2019. aastal korteri ja otsustas kasutada oma õigust maksusoodustusele. Tal on 2 võimalust.

valik 1. Olles oodanud uut aastat 2020, täitis Stepan Grigorjevitš 3-NDFL-i deklaratsiooni ja saatis selle koos kõigi dokumentidega maksuametile. Pärast inspektori kontrollimist kantakse kogu määratud summa tema isiklikule kontole ühe maksega. Siin see lugu lõpeb.

2. variant. Stepan Grigorjevitš ei taha uusaastapühi oodata. Noh, see on tema õigus! Kohe pärast ostu-müügitehingu sooritamist kogub Frolov samad dokumendid, välja arvatud deklaratsioon. Ja nagu eelmises versioonis, läheb see maksuametisse. Kuu aega hiljem saab ta raha asemel maksu mahaarvamise õiguse kohta teate, kus on märgitud väljamõistetud summa.

Selle teatega läheb “imeline naaber” tööle ja kirjutab avalduse maksusoodustuse saamiseks. Sellest hetkest alates lõpetab Stepan Grigorjevitš oma sissetulekutelt üksikisiku tulumaksu maksmise!

Nii et esimesel juhul maksab maksumaksja üksikisiku tulumaksu ja järgmisel aastal tagastab selle tagasi, teisel juhul lõpetab ta lihtsalt riigile maksu maksmise. Milliseid muid omadusi on mahaarvamise esitamise teisel meetodil?

Kuidas saada töökohal maksusoodustust

Tööandja (ja maksuameti) kaudu tulumaksu tagastamiseks peate kõvasti tööd tegema ja koguma vajalike dokumentide paketi. Iga juhtum on eriline ja selle kohta leiate teavet meie veebisaidi teistest artiklitest.

Kirjeldame veel kord lühidalt töökohal maksusoodustuse saamise skeemi:

1. Kogume kõiki standarddokumente, välja arvatud 3-NDFL deklaratsioon ja 2-NDFL sertifikaat.
2. Esitame maksuametile dokumentide paketi.
3. Kuu aega hiljem saame inspektsioonist mahaarvamisõiguse teate.
4. Kirjutame tööl avalduse ja lisame teate.
5. Lõpetame töötasult tulumaksu maksmise seni, kuni määratud mahaarvamise summa koguneb. See toimub alates kuust, mil taotlus esitati ettevõtte raamatupidamisosakonnale.

Nagu näete, peame maksuametit külastama vähemalt kaks korda. Mis on siis sellise üksikisiku tulumaksu tagastamise meetodi eelis? Või äkki on veel mingeid miinuseid? Uurime lähemalt!

Eelised ja miinused

Tööl lihtsam ja kiirem!

Tööandja tagastamise peamine eelis on see, et see suurendab teie igakuist sissetulekut, ilma et peaksite peaaegu täiendavaid jõupingutusi tegema. Pärast dokumentide vormistamist saate ametlikult kogu töötasu ilma mahaarvamisteta. Täitsa abi, kas sa ei arva?

Muideks! Teeme matemaatika.

Näide. Pidage meeles, et meie naaber Frolov S.G. ostsid korteri 2019? Las see juhtub aprillis. Stepan Grigorjevitš kogus kohe kõik dokumendid ja viis maksuametisse. Kuu aega hiljem tuli ta teatega oma firma raamatupidamisse ja kirjutas avalduse maksu mahaarvamiseks. See juhtus mais.

Frolovi palk on 30 000 rubla. ja temalt peetakse kinni igakuine tulumaks 30 tuhat * 13% = 3900 rubla. Need. Stepan Grigorjevitš saab 26 100 rubla kuus.

Ja nüüd nipp: pärast avalduse kirjutamist saab Frolov alates maikuust korraliku summa 30 tuhat rubla. (see on tema netopalk). Seega on tema aasta täiendav "sissetulek" 27 300 rubla. = 3900 (isiku tulumaks) * 7 kuud.

Eelis on ilmne: Raha tagasi saamiseks pole vaja oodata uue kalendriaastani. Dokumentide menetlemisega saate alustada kohe pärast mahaarvamisõiguse saanud olukorra tekkimist (näiteks kohe pärast korteri ostmist).

Teine eelis on see, et vähendatakse dokumentide loetelu, mis tuleb maksuhaldurile esitada. Kui plaanite saada oma tööandjalt maksusoodustust, ei pea te täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni ega vaja ka ettevõtte raamatupidamisosakonna 2-NDFL-i sertifikaati.

Füüsilise isiku tulumaksu tagastuse miinused tööl

Kui te ei soovi uue korteri ostu kuulutada, siis kindlasti ei pea te raamatupidamisele tagastamiseks dokumente esitama. Lõppude lõpuks saavad need uudised kohe teada kõigile ettevõtte töötajatele. 🙂

Aga kui see saladus pole, siis jätkame vestlust.

Mõnikord võite märgata, et tööl tuleb vähem raha tagasi. Seda eriti juhtudel, kui korter jäi näiteks päris aasta alguses ostmata. Vaatame viimast näidet, aga raha tagastame ainult läbi maksuameti.

Näide. Frolov otsustas raha laekumisega veidi oodata ja tagastada kogu 2019. aasta summa korraga, ühe maksega. Seetõttu läksin 2020. aasta alguses maksuametisse. Ja sel juhul sain tagasi 46 800 rubla. = 3900 (kuumaks) * 12 (kuud).

Kas mäletate eelmist näidet? Stepan Grigorjevitši sissetulek tööandjalt oli vaid 27 300 rubla. (ainult 7 kuud pärast dokumentide esitamist). Erinevus on ilmne! Ja see moodustab 19 500 rubla.

Selgub, et tööl mahaarvamise saamine on kahjumlik? Mitte päris. Meie sõber ja seltsimees Frolov võib saada 27 300 rubla. tööandja kaudu. Ja 2020. aasta alguses esitage uuesti eelmise aasta dokumendid (seekord täies mahus, sealhulgas 3-NDFL-i deklaratsioon). Pärast seda tagastatakse talle tasumisele kuuluv 19 500 rubla = 46 800 - 27 300.

Millistel juhtudel saate vältida uuesti maksuameti külastamist? Kõige parem on seda teha päris uue aasta alguses, et oleks aega jaanuaris või veebruari alguses kõik dokumendid raamatupidajale tuua.

Näide. 2019. aastal veidi rikkaks saanud Frolov, kes sai vara mahaarvamise esimese osa, otsustas jätkata üksikisiku tulumaksu tagastamist ja saada 2020. aastal 100% tagasi ainult tööl. Seetõttu tõi ta maksuametist kinnituse, et tal on õigus korteriostu eest raha tagasi saada. Ja alates jaanuarist pole raamatupidamine Stepan Grigorjevitšilt tulumaksu kinni pidanud.

Kas sellest on kasu? Võib-olla jah. Kui Frolovi palk jääb samaks: 30 000 rubla, siis igakuine sissetulek 3900 = 30 tuhat * 13% aastas annab 46 800 rubla.

Sama summa, kuid ühe maksena, võiks Frolov saada pärast aasta lõppu, taotledes 2021. aastal maksuametilt oma 2020. aasta jooksul kinnipeetud maksu tagastamist.

Nagu näete, on kõik mitmetähenduslik. Ja iga olukorda tuleb käsitleda eraldi.

Aga 2017. aastal kohustas rahandusministeerium tööandjaid kalendriaasta algusest füüsilise isiku tulumaksu tagastama.

Seega on nüüd tööl võimalik tulumaks täies mahus tagastada, isegi kui maksuameti avaldus aasta lõpus ettevõtte raamatupidamisse toodi. Sellest teatati Rahandusministeeriumi kirjas nr 03-04-06/2416 20.01.17.

Seega saab töötaja nüüd tööl kirjutada tagasimaksetaotluse ja tasumisele kuuluv summa tagastatakse tema kontole ettevõttes kinnipeetud ülemäärase maksuna.

Samuti on vaja meeles pidada veel üht tööandjalt üksikisiku tulumaksu tagastamise tunnust. Maksuameti luba mahaarvamiseks antakse ainult 1 aastaks. Kui jooksva aasta jooksul ei õnnestunud kogu mahaarvamise summat koguda ja teil on õigus jääk järgmisse perioodi üle kanda, peate kogu registreerimisprotseduuri uuesti läbima.

Millistel juhtudel saate mahaarvamise saamiseks pöörduda tööandja poole?

Vaatasime näidet, kus kodu ostmisel tehakse maksusoodustus. Seda mahaarvamist nimetatakse kinnisvara mahaarvamiseks ja seda ei tehta mitte ainult korteri või toa, vaid ka maja ja maatüki ostmisel ehitamiseks.

Lisaks kinnisvara ostu tulumaksutagastuse saamisele võite pöörduda tööandja poole, et saada järgmisi mahaarvamisi:

• sotsiaalne mahaarvamine, kui Frolovil on vajadus maksta kas enda või lähimate pereliikmete eest;
• standardne mahaarvamine, mis tehakse, kui on olemas või antakse eeliskategooriaid, nagu II maailmasõja veteran, Tšernobõli veteran jne;
• , kui Stepan Grigorjevitš osutab teenuseid tsiviillepingu alusel või saab tasu kunstiteoste loomise eest.

Nagu näete, sisaldab loetelu enamikku olukordadest, kus maksusoodustus põhimõtteliselt on ette nähtud.

Kui mitme töö eest saate mahaarvamist?

Harvad pole juhud, kui inimene töötab mitmel töökohal ja vastavalt sellele peetakse igalt tema palgalt kinni tulumaks. Tekib loomulik küsimus: "Kas erinevatelt tööandjatelt on võimalik üksikisiku tulumaksu tagastada?"

Alates 1. jaanuarist 2014 kehtestati see võimalus maksuseadustikus. Seega saab nüüd osalise tööajaga töötada erinevates kohtades, saada teateid mahaarvamiste kohta ja mitte maksta makse kinnitatud summa piires.

Ainus asi, mida peate maksuinspektorilt teatise saamisel meeles pidama, on kirjutada avaldus selle kohta, millist tööd ja millise summa mahaarvamist peate tegema.

Olukordi on teisigi, kui näiteks meie Frolov sai maikuust töökohal varalise mahaarvamise ning septembris otsustas ta ootamatult töökohta vahetada. Kas ta saab oma uues ettevõtmises jätkuvalt maksusoodustust kasutada?

Sellele küsimusele pole veel selget vastust. Ja maksuamet pakub suure tõenäosusega kalendriaasta lõpuni ära oodata ja siis järgmiseks aastaks uue teatise, kus juba märgitakse uus tööandja.

Võtame selle kokku

Tööandjalt maksusoodustuse registreerimisel on nii plusse kui ka miinuseid. Ja ainult teie saate otsustada, millist tagastusmeetodit valida:

• maksuteenuse kaudu: väikese hilinemisega, kuid saate kohe märkimisväärse summa teie kätte;
• tööandja kaudu: peaaegu kohe pärast maksusoodustuse õiguse tekkimist, kuid väikeste igakuiste palgatõusudega.

Peaasi, et see valikut on, mis tähendab, et saate valida enda jaoks parima võimaluse.

Kui leidsite sellest artiklist kasulikku teavet, jagage linki oma sõprade ja tuttavatega ning andke neile sellest teada ka sotsiaalvõrgustikes (lingid on allpool). Aitame üksteist! 🙂

• Mahaarvamise saamise võimalus kohe peale selle õiguse tekkimist.
• Deklaratsiooni vormil 3-NDFL pole vaja täita.
• Dokumentide kontrollimise tähtaeg on 1 kuu.

Tööandja kaudu kinnisvara mahaarvamise saamise puudused

• Tagasimakseid ei tehta mitte ühes summas terve aasta eest korraga, vaid igakuiselt, täispalgana (ilma üksikisiku tulumaksu 13% ulatuses maha arvamata).
• Kui kodanik vahetab aasta jooksul töökohta, saab ta uuel töökohal mahaarvamist alles järgmisel aastal.
• See meetod ei sobi neile, kes mitmel põhjusel ei soovi oma töökohale teada anda elamukinnisvara ostmise faktist.
• Mahaarvamist tehakse alles alates kuust, mil kodanik esitas tööandjale maksuhalduri teatise hüvitise saamise õiguse kohta.

Kuna maksuametis dokumentide kontrollimise periood on 1 kuu, saab kodanik mahaarvamist alustada mitte varem kui veebruaris ja seetõttu peab ta jaanuari eest selle saama aasta lõpus maksuametis.

Tööandja kaudu tagastamise tunnused

Mahaarvamine tehakse kodaniku saadud tulust üksikisiku tulumaksust vabastamise vormis.

Iga kuu saab kodanik täispalka ilma maksu mahaarvamiseta.

Stepanova palk on 120 000 rubla, millest üksikisiku tulumaks on 15 600 rubla. Kokku saab Stepanov kuus 104 400 rubla. Töökohal mahaarvamist taotledes saab Stepanov täispalka - 120 000 hõõruda. ilma maksu mahaarvamiseta.

Mahaarvamist saab nõuda kohe pärast selle õiguse tekkimist

Kui õigus sellele tekkis mais, siis juba sel kuul saab esitada maksuametile dokumendid selle tagastamise õiguse kinnitamiseks oma töökohas.

Märkus: Hetkel tekib palju küsimusi, mis kuust peaks tööandja alustama mahaarvamist. Rahandusministeerium oma mitmes kirjas, eelkõige 16. märtsil 2017. a. nr 03-04-06/15201 viitas, et tööandja saab teha mahaarvamist mitte sellest kuust, mil töötaja maksuteate tõi, vaid aasta algusest. Väärib märkimist, et enamikul juhtudel teevad raamatupidamisosakonnad sellise sammu ei tööta ja alustab kinnipidamiste väljastamist töötajalt teatise saamise kuust.

Kui vahetate samal aastal töökohta, ei saa te uuel töökohal mahaarvamist.

Hetkel on reguleerivate asutuste seisukoht (näiteks Moskva föderaalse maksuteenistuse kiri, 3. juuli 2009 N 20-14/068304@) selline, et töökoha muutumise korral aastal, mil kodanik hakkas saama mahaarvamist töökohal, hakkab seda saama uuesti samal aastal, kuid teisel töökohal see on keelatud.

2017. aastal sai Stepanov maksuhaldurilt kinnituse oma tööandja kaudu mahaarvamise õiguse kohta ja hakkas seda tagastama, kuid mõne kuu pärast lahkus ta töölt ja seetõttu saab ta uuel töökohal alles hakata seda saama see kasu järgmisel aastal.

Mahaarvamist saab korraga saada mitmelt tööandjalt

Kui kodanik töötab ametlikult mitmel töökohal, võib ta saada maksusoodustust mõlemalt tööandjalt. Selleks tuleb tal koostada vastav avaldus, kuhu märgib igalt tööandjalt saadud mahaarvamise summa ja saata see registreerimiskoha maksuhaldurile.

Belov S.S. töötab 2 osalise tööajaga. 2017. aastal ostis ta korteri väärtusega 1 800 000 rubla. Belov koostas avalduse ühe töökoha eest mahaarvamiseks summas 1 000 000 rubla. ja teise eest 800 000 rubla ulatuses. Maksuhaldur vaatas esitatud dokumendid läbi ja kinnitas mahaarvamise õiguse Belovi näidatud proportsioonides.

Ülejäänud tööandjalt saamata mahaarvamine tuleb aasta lõpus saada föderaalsest maksuteenistusest.

Kui kodanik ei saanud aasta jooksul mahaarvamist täies ulatuses (näiteks taotles seda aasta keskel või lõpus või vahetas aasta jooksul töökohta), saab ta saldo kätte alles lõpus aasta maksuhaldurilt föderaalse maksuteenistuse kaudu mahaarvamise saamiseks kehtestatud järjekorras.

Järgmisel aastal on vaja saada föderaalsest maksuteenistusest uus mahaarvamisõiguse kinnitus

Maksuhaldurilt saadud mahaarvamise õiguse kinnitus töökohas kehtib ainult 1 aasta ja seetõttu tuleb neid hankida igal aastal.

Hüvitiste taotlemise kord töökohas

1. Vajalike dokumentide kogumine.

Maksuhaldurile esitatav teave on sarnane sellega, mis esitatakse mahaarvamise taotlemisel, välja arvatud 3-NDFL-i deklaratsioon.

See sisaldab:

1. mahaarvamisõiguse kinnitamise kohta tööandjalt.
2. Ostetud kinnisvara omandiõigust kinnitavad dokumendid.
3. Eluaseme ostu kinnitavad maksedokumendid.

2. Dokumentide üleandmine registreerimiskoha maksuhaldurile.

Mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid saab ülevaatusele esitada järgmistel viisidel:

1. Isiklikult või esindaja kaudu (volikirja alusel).
2. Tähitud kirjaga koos manuste nimekirjaga.
3. Föderaalse maksuteenistuse veebisaidi „Maksumaksja isikliku konto” kaudu.

3. Mahaarvamise õiguse kinnitamise teatise kviitung.

Pärast 30 päeva möödumist dokumentide kättesaamisest peab maksuhaldur saatma kodanikule teatise mahaarvamise õiguse kinnitamise või sellest keeldumise kohta.

4. Teatise esitamine töökohas.

Pärast seda, kui maksuamet on väljastanud teatise mahaarvamise kinnitamiseks, tuleb see esitada koos selle hüvitise taotlusega töökoha raamatupidamisosakonnale. Alates teate esitamise kuust hakkab kodanik saama mahaarvamist, nimelt ei peeta tema palgast enam kinni üksikisiku tulumaksu.

Viimati värskendatud 2019. aasta märtsis

Korteri/maja ostmisel saab kinnisvaramaksu maha arvata kahel viisil:

Kuna kinnisvara mahaarvamist soovijate peamine küsimus seisneb selles, millist teed on kõige parem valida, proovime üksikasjalikult kaaluda mõlema meetodi plusse ja miinuseid.

Tööandja või maksuameti kaudu – kumb on parem?

Illustreerime näite abil kinnisvara mahaarvamise saamise viisi valimise tunnuseid.

Näide: Vassili Ivanov ostis 2018. aasta mais 2 miljoni rubla eest korteri. ja registreeritud omandiõigus. Vassili on ametlikult tööl ja tema palk on 50 tuhat rubla. Sellest summast peetakse kuus kinni 6500 rubla. tulumaks (Vassili saab 43 500 rubla). Nüüd seisab Vassili valiku ees: kuidas on tema jaoks kõige parem saada korteriostu eest kinnisvara mahaarvamist.

Mõelgem mõlemale võimalusele.

Variant 1 – Kviitung läbi maksuameti. Sel juhul ootab Vassili 2019. aasta alguseni ja esitab maksuametile mahaarvamiste tegemiseks dokumendid. Pärast lauakontrolli lõppu (kuni 3 kuud) tagastab maksuhaldur talle raha 2018. aasta eest tasutud maksusummas - 78 tuhat rubla. (maks 6500 RUB kuus x 12 kuud).

2019. aasta mahaarvamise saamiseks ootab Vassili vastavalt 2020. aasta algust ja esitab uuesti mahaarvamise dokumendid (ja nii edasi, kuni mahaarvamine on täielikult ammendatud).

Variant 2 – Kviitung tööandja kaudu. Kui Vassili otsustab saada oma tööandja kaudu mahaarvamise, esitab ta sel juhul pärast korteri ühtsest riiklikust registrist väljavõtte saamist inspektsioonile mahaarvamise kinnitamiseks dokumendid. 30 päeva jooksul kinnitab maksuamet tema õigust mahaarvamisele. Vassili toob maksuameti teatise ja mahaarvamise avalduse tööandjale raamatupidamises. Alates dokumentide esitamise kuust (see on vähemalt juuni) Vassililt tulumaksu kinni ei peeta. Selle tulemusena saab Vassili 50 tuhat rubla. käes (mis on 6500 rubla rohkem kui tavaliselt).

Selleks, et 2019. aastal temalt makse kinni ei peetaks, peab Vassili aasta alguses esitama maksuhaldurile uuesti mahaarvamise kinnitamiseks dokumendid.

Võrdleme mõlema meetodi mahaarvamise saamise põhipunkte ja nüansse:

1. Maksuametile esitatud pöördumiste arv.

Olenemata valitud meetodist peab Vassili igal aastal selleks, et jätkata mahaarvamise saamist kuni selle täieliku ammendumiseni, maksuametile dokumendid uuesti esitama:

Tagastada aasta eest tasutud maks, kui maksusoodustus saadakse maksuameti kaudu;

Kinnitada mahaarvamise õigust, kui maksusoodustus saadakse tööandja kaudu.

Seega, olenemata sellest, millise meetodi valite, peate igal aastal maksuametile esitama mahaarvamiste tegemiseks dokumentide komplekti.

2. Tagasimakse summa.

Maksuameti kaudu tagastades saab Vassili tagastada kogu kalendriaasta eest tasutud maksu 78 tuhat rubla. Tööandja kaudu naastes saab ta mahaarvamist alles alates maksuameti teatise tööandjale esitamise kuust. Sellest lähtuvalt saab Vassili maha arvata ainult juunist detsembrini (6,5 * 7 = 45,5 tuhat rubla). Seega, mida hilisemal aastal korter ostetakse, seda suurem on "kahjum" mahaarvamise saamisel. tööandja esimesel aastal.

Näib, et alates teisest aastast ei tohiks seda erinevust enam eksisteerida. Kahjuks pole see täiesti tõsi. Tööandja mahaarvamisteade kehtib ainult ühe kalendriaasta. Avalduse mahaarvamiste kinnitamiseks uuel aastal saate esitada mitte varem kui selle aasta alguses. Pärast dokumentide esitamist edastab maksuamet Sulle 30 päeva jooksul vaid teatise, mis kinnitab Sinu õigust mahaarvamisele sellel aastal. Vastavalt sellele saad parimal juhul veebruaris esitada tööandjale teatise ja avalduse mahaarvamiseks. Selleks ajaks on teilt juba kinni peetud esimeste kuude tulumaks.

Järeldus: Maksuameti kaudu mahaarvamise eeliseks on see, et mahaarvamine tagastatakse maksumaksjale kogu kalendriaasta eest. See kehtib eriti esimese mahaarvamise aasta kohta, kui korterit ei ostetud aasta alguses.

Märge: 2017. aastal muutsid reguleerivad asutused oma seisukohta ning seetõttu tekkis alates aasta algusest võimalik saada tööandjalt mahaarvamist sõltumata teate saamise ja esitamise ajast. Lisateavet selle teabe kohta leiate artiklist: Sellest lähtuvalt on hetkel tagasimakse summa osas mõlemal mahaarvamise saamise meetodil erinev tähendus.

3. Tagastamisperiood.

Tööandja kaudu naastes makstakse Vassilile alates 2018. aasta juulist tavapäraselt tulumaksuna kinni peetud summa (see tähendab, et ta saab 6,5 tuhat rubla rohkem). Maksuameti puhul saab ta tagasi alles 2019. aastal.

See on tööandja kaudu mahaarvamise eelis: Mahaarvamisi (ehk pärisraha) saab hakata saama kuu aega peale korteri registreerimist ja mitte oodata kalendriaasta lõppu. Kuigi on kategooria inimesi, kes eelistavad saada kogu summa korraga, mitte saada iga kuu osade kaupa.

4. Suhtlemine raamatupidamisosakonnaga.

Maksuameti kaudu mahaarvamise saamisel tuleb esitada vaid dokumendid maksuhaldurile ning dokumente ei ole vaja täiendavalt esitada ega tööandja raamatupidamisega ühendust võtta.

Fakt on see, et raamatupidamisosakonnad ei tervita alati nende kaudu mahaarvamiste töötlemist, kuna nende jaoks on see lisatöö. Väikeettevõtted keelduvad mõnikord isegi sõnaselgelt mahaarvamise tegemisest (kuigi see pole seaduslik).

Seega on maksuameti kaudu mahaarvamise eeliseks see, et kõik töödeldakse ja laekub ühest kohast – maksuhalduris ning täiendavaid samme raamatupidamisele dokumentide esitamise näol ei ole vaja.

5. Raskused dokumentide koostamisel.

Dokumentide loetelu, mis tuleb koostada ja mõlema meetodi puhul maksuhaldurile esitada, on peaaegu sama, välja arvatud üks erand. Kui saate oma tööandja kaudu mahaarvamise, ei pea te täitma ja esitama maksuhaldurile deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Ja see on tööandja kaudu mahaarvamise saamise pluss.

6. Töökoha vahetus.

Kui Vassili saab oma tööandja kaudu mahaarvamise ja vahetab samal ajal aasta jooksul töökohta, siis kuni aasta lõpuni talle enam mahaarvamist ei tehta (kuna vastavalt maksuhalduri seisukohale on see teist teadet ühe kalendriaasta jooksul võimatu saada).

See on maksuhalduri kaudu mahaarvamise saamise eelis: töökoha vahetamine ei mõjuta kuidagi mahaarvamise saamist ega nõua lisatoiminguid.

Kas mahaarvamise saamiseks on võimalik kasutada kombineeritud meetodit?

Tulles tagasi Vassili olukorra juurde, märgime, et ta ei pea tegema valikut kahe mahaarvamise saamise meetodi vahel. Ta saab kasutada mõlemat meetodit: 2018. aasta juunist detsembrini saada tööandja kaudu mahaarvamist ja aasta lõpus esitada dokumendid (koos 3-NDFL-i deklaratsiooniga) mahaarvamise saamiseks ja maksude tagastamiseks ajavahemikul jaanuarist kuni mai 2018, samuti kõigi lisatulude eest (näiteks osalise tööajaga töötamise korral).

See mahaarvamise saamise võimalus on ideaalne: kogu raha tagastatakse lõpuks ja seda hakatakse tagastama kuu aega pärast mahaarvamisõiguse ilmnemist. Kahjuks on sellel meetodil üks märkimisväärne ja ilmselge puudus: kahekordne nõutav töömaht– esitama kaks korda aastas dokumente maksuametile ja lisaks esitama dokumendid ka tööandja raamatupidamisele.

järeldused

Kokkuvõtteks teeme kokkuvõtte:

Kõige probleemivabam maksimaalset tulu tagav mahaarvamise saamise viis on kalendriaasta tulemuste alusel raha tagastamine maksuameti kaudu;

Neile, kes ei soovi aasta lõpuni oodata, kuid soovivad võimalikult kiiresti raha tagasi saada, on vastuvõetavam tööandja kaudu mahaarvamise tagastamise viis.

Kas ma ei peaks saama tööl maksusoodustust?

Mis kasu sellest võiks olla? Räägime tööandjalt maksusoodustuse saamise võimalusest. Sellest, millised eelised võivad olla ja millised on selle tulumaksu tagastamise meetodi võimalikud puudused.

Venemaa seadusandlus võimaldab valida tulumaksu tagastamise viisi. Üksikisiku tulumaksu saate tagastada maksuteenuse kaudu või saada maksusoodustust oma tööandja kaudu.

Vaatame lähemalt tööl tagasimakse saamise meetodi funktsioone. Kuidas on seda kõige parem teha ja kas seda on mõtet kasutada?

Teeme kõigepealt kindlaks, mille eest saate maksusoodustust saada. Tulumaksu tagastamise õigust saate kasutada järgmistel juhtudel:

• kinnisvara ostmisel või ehitamisel;
• hüpoteeklaenu taotlemisel;
• koolituse või ravi ajal nii endale kui ka oma lähedastele;
• kui on lapsi.

On ka teisi, kuid need on kõige populaarsemad maksusoodustused.

Kuidas saate taotleda ja saada raha, millele teil on õigus? On ainult kaks võimalust.

• saate kogu summa tagastada maksustamisperioodi, st kalendriaasta lõpus;
• või võite saada osade kaupa mahaarvamise iga kuu oma tööandja abiga.

Nagu näete, seisneb põhimõtteline erinevus just selles, kas maksumaksja saab oma mahaarvamise täielikult kätte või mitte. Kuidas see praktikas toimib?

Vaatame näidet. Teatud Frolov ostis 2015. aastal korteri ja otsustas kasutada oma õigust maksusoodustusele. Ja nüüd on tal kaks võimalust.

Esiteks saab meie Frolov oodata uue 2016 aastani, täita 3-NDFL deklaratsiooni ja minna koos kõigi dokumentidega maksuametisse. Pärast inspektori kontrollimist kantakse kogu määratud summa tema isiklikule kontole ühe maksega. Ja siin see lugu lõpeb.

On ka teine ​​variant. Oletame, et Frolov ei taha uusaastapühi oodata, noh, see on tema õigus. Ja kohe pärast ostu-müügitehingu sooritamist kogub Frolov samad dokumendid korteri ostmiseks, välja arvatud deklaratsioon. Ja nagu eelmises versioonis, läheb see maksuametisse.

Ja kuu aja jooksul saab ta, ei, mitte raha, vaid maksu mahaarvamise õiguse teatise, kus on märgitud talle määratud summa. Selle teatega läheb ta tööle ja seal kirjutab avalduse maksu mahaarvamiseks. Ja sellest hetkest lõpetab seltsimees Frolov oma sissetulekutelt üksikisiku tulumaksu maksmise.

Seega selgub, et esimesel juhul maksab maksumaksja aasta jooksul üksikisiku tulumaksu ja selle lõpus tagastab oma raha tagasi. Teisel juhul lõpetab ta lihtsalt riigile maksude maksmise.

Tööandja ja maksuameti kaudu tulumaksu tagastamiseks peate ka kõvasti tööd tegema ja koguma vajalike dokumentide paketi.

Vaatleme skeemi maksusoodustuse saamiseks töökohas. Kogume kõiki standarddokumente, välja arvatud 3-NDFL deklaratsioon ja 2-NDFL sertifikaat.

Järgmisena esitame maksuametile dokumentide paketi. Kuu aega hiljem saame inspektsioonist mahaarvamisõiguse teate. Käime temaga kaasas tööl, kus kirjutame avalduse, et tahame saada mahaarvamist. Ja pärast seda lõpetame töötasult tulumaksu maksmise seni, kuni määratud mahaarvamine koguneb. See toimub alates kuust, mil taotlus esitati ettevõtte raamatupidamisosakonnale.

Nagu näete, peate vähemalt kaks korda maksuametis käima, et võtta dokumentide pakk ja seejärel kuu aja pärast teatele järele tulla. Millised on siis selle üksikisiku tulumaksu tagastamise meetodi eelised? Või äkki on veel mingeid miinuseid? Mõistame edasi.

Tööandja tagastamise peamine eelis on see, et see suurendab teie igakuist sissetulekut, ilma et peaksite peaaegu täiendavaid jõupingutusi tegema. Peale dokumentide vormistamist saad ametlikult täispalga ilma mahaarvamisteta.

Muide, teeme matemaatika. Mäletate, et meie Frolov ostis korteri 2015. aastal? Las see juhtub aprillis. Ta korjas kohe kõik dokumendid kokku ja viis maksuametisse. Kuu aega hiljem tuli ta maksuameti teatega oma firma raamatupidamisse ja kirjutas avalduse maksu mahaarvamiseks. Ja see juhtus mais.

Olgu Frolovi palk 30 tuhat rubla. Ja sellest summast peetakse temalt kinni igakuine tulumaks 13%, see tähendab 3900 rubla. Iga kuu saab meie kangelane 26 100 rubla.

Ja nüüd, pärast avalduse kirjutamist, alates maist saab Frolov korraliku summa 30 tuhat rubla. See on tema netopalk.

Seega saab tema aasta lisatuluks 27 300 rubla ehk tulumaksu, mida ta saaks maksta järgmise seitsme kuu eest maist detsembrini.

Kasu on ilmselge. Raha tagasi saamiseks ei pea ootama uue kalendriaastani. Dokumentide koostamisega saad alustada kohe pärast mahaarvamisõiguse saamise olukorra tekkimist. Näiteks kohe pärast korteri ostmist.

Eelis on ka see, et väheneb maksuhaldurile esitatavate dokumentide loetelu. Kui kavatsete saada oma tööandjalt maksusoodustust, ei pea te täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni ega vaja ka ettevõtte raamatupidamisosakonna 2-NDFL-i sertifikaati.

Räägime nüüd puudustest.

Kui te ei soovi uue korteri ostu kuulutada, siis kindlasti ei pea te raamatupidamisele tagastamiseks dokumente esitama. Lõppude lõpuks saavad need uudised kohe teada kõigile ettevõtte töötajatele.

Aga kui see saladus pole, siis jätkame vestlust. Mõnikord võite märgata, et tööl tuleb vähem raha tagasi. Seda eriti juhtudel, kui korter jäi näiteks päris aasta alguses ostmata.

Vaatame oma eelmist näidet, aga alles nüüd tagastame raha maksuameti kaudu.

Oletame, et meie Frolov otsustas raha laekumisega veidi oodata ja tagastab kogu 2015. aasta summa korraga – ühe maksega. Seetõttu läksin 2016. aasta alguses maksuametisse. Ja sel juhul sai ta tagasi saada 46 800 rubla ehk kogu tulumaksu, mis temalt viimase aasta jooksul kinni peeti.

Kas mäletate eelmist näidet? Siis oli meie Frolovi sissetulek tööandjalt vaid 27 300 rubla - ainult nende seitsme kuu eest, mis möödusid pärast dokumentide esitamist. Erinevus on ilmne. Ja see moodustab 19 500 rubla.

Selgub, et tööl mahaarvamise saamine on kahjumlik?

Mitte päris. Meie sõber ja kamraad Frolov võib tööandja kaudu saada 27 300 rubla. Ja 2016. aasta alguses esitage uuesti eelmise aasta dokumendid, kuid seekord täies mahus, sealhulgas 3-NDFL-i deklaratsioon. Ja pärast seda tagastatakse talle tasumisele kuuluv 19 500 rubla.

Jätkame. Millistel juhtudel saate vältida uuesti maksuameti külastamist? Kõige parem on seda teha päris uue aasta alguses, et oleks aega jaanuaris või veebruari alguses kõik dokumendid raamatupidajale tuua.

Jätkame oma näitega. 2015. aastal pisut rikkaks saanud Frolov, kes oli juba vara mahaarvamise esimese osa saanud, otsustas jätkata üksikisiku tulumaksu tagastamist ja saada 2016. aastal 100% tagasi ainult tööl.

Seetõttu tõi ta päris aasta alguses maksuametist kinnituse, et tal on õigus korteriostu eest raha tagasi saada. Ja alates jaanuarist pole raamatupidamine Frolovilt tulumaksu kinni pidanud.

Kas sellest on kasu? Võib-olla jah. Kui Frolovi palk jääb samaks, 30 tuhat rubla, siis kuusissetulek 3900 rubla annab aasta jooksul 46 800 rubla. Sama summa oleks Frolov võinud saada ka pärast aasta lõppu 2017. aastal maksuametisse pöördudes. Sel juhul saaks ta oma 2016. aasta jooksul kinnipeetud tulumaksu kätte ühe maksena.

Nagu näete, on kõik mitmetähenduslik ja iga olukorda tuleb käsitleda eraldi.

Samuti on vaja meeles pidada veel üht tööandjalt üksikisiku tulumaksu tagastamise tunnust. Maksuameti luba mahaarvamiseks antakse ainult üheks aastaks. Kui jooksva aasta jooksul ei õnnestunud kogu mahaarvamise summat koguda ja teil on õigus jääk järgmisse perioodi üle kanda, peate uuel aastal kogu registreerimisprotseduuri uuesti läbima.

Millistel juhtudel saate taotleda oma tööandjalt mahaarvamist?

Vaatasime näiteid, kus eluaseme ostmisel tehti maksusoodustus. Seda mahaarvamist nimetatakse vara mahaarvamiseks. Ja seda ei pakuta mitte ainult korteri või toa, vaid ka maja ja isegi ehitamiseks mõeldud maatüki ostmisel.

Kuid lisaks kinnisvara ostu tulumaksutagastusele saate oma tööandjaga ühendust võtta ka muud liiki mahaarvamiste saamiseks:

• see võib olla sotsiaalne mahaarvamine, kui näiteks Frolov pidi maksma nii enda kui ka lähisugulaste hariduse või ravi eest;
• standardne mahaarvamine, mida tehakse laste hooldamisel või sooduskategooriate (nt Suure Isamaasõja veteran, Tšernobõli ellujäänu ja mitmed teised) määramisel;
• professionaalne maksusoodustus, kui Frolov osutab teenuseid tsiviillepingu alusel või saab tasu kunstiteoste loomise eest.

Nagu näete, sisaldab see loend enamikku olukordi, kus üldiselt tehakse maksusoodustus.

Ja veel paar eluküsimust. Kui palju töökohti saate maha arvata? On ju juhtumeid, kui inimene töötab mitmel töökohal. Vastavalt sellele peetakse tema palgalt kinni tulumaks. Ja tekib loogiline küsimus: kas erinevatelt tööandjatelt on võimalik üksikisiku tulumaksu tagastada?

Alates 1. jaanuarist 2014 on see võimalus maksuseadustikus välja toodud. Seega saab nüüd osalise tööajaga töötada erinevates kohtades, saada mahaarvamisteate ja mitte maksta makse kinnitatud summa piires. Ainus asi, mida peate maksuinspektorilt teatise saamisel meeles pidama, on kirjutada avaldus selle kohta, millist tööd ja millise summa mahaarvamist peate tegema.

Olukordi on teisigi, kui näiteks meie Frolov sai maikuust töökohal varalise mahaarvamise ning septembris otsustas ta ootamatult töökohta vahetada. Kas ta saab oma uues ettevõtmises jätkuvalt maksusoodustust kasutada?

Sellele küsimusele pole veel selget vastust. Ja maksuamet pakub suure tõenäosusega kalendriaasta lõpuni ära oodata ja siis järgmiseks aastaks uue teatise, kus juba märgitakse uus tööandja.

Teeme kokkuvõtte. Tööandjalt maksusoodustuse registreerimisel on nii plusse kui ka miinuseid. Ja ainult teie saate otsustada, milline tagastamisviis on kõige parem valida:

• maksuteenuse kaudu väikese hilinemisega, kuid saate kohe märkimisväärse summa teie kätte;
• või tööandja kaudu. Peaaegu kohe pärast maksusoodustuse õiguse tekkimist, kuid väikeste igakuiste palgatõusudega.

Kõige tähtsam on see, et see valik on olemas. See tähendab, et saate valida enda jaoks parima võimaluse.